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中等职业教育国家规划教材《会计电算化》多媒体课件教学案例 第一部分 企业概况 账套信息 HEP科文有限公司（简称HEP，账套号555），账套启用日期：2002年11月；地址：北京沙滩路甲2号，电子邮件：HEP@HEP.COM.CN。 该公司为股份制企业，主要从事教育工具制作、发行及相关配套商品的经营与推广活动。记账本位币为人民币，要求只对客户进行分类，无外币核算业务。核算时，确定数量的小数位为2、单价小数位为4。 二、编码规则 会计科目编码级次为42222； 部门分类编码：122； 结算方式编码：12。 三、人员分工 王主管（编号001）：账套主管。负责账套管理、建账、审核及报表管理工作。 张会计（编号002）：软件操作员。负责制单、固定资产管理及工资核算。 赵出纳（编号003）：软件操作员。负责记账、货币资金收付业务及银行对账。 四、企业机构设置 表1-1 部门档案 部门编码 部门名称 部门属性 负责人 1 企划部 全面管理、发展战略规划 郑和平 2 制作部 开发、研制 黄建国 3 市场部 营销、推广 李斯奇 表1-2 职员档案 编号 职员姓名 所属部门 职员属性 编号 职员姓名 所属部门 职员属性 101 郑和平 企划部 总经理 201 黄建国 制作部 部门经理 102 李秘书 企划部 行政秘书 202 孙俊杰 制作部 开发 102 王主管 企划部 财务主管 203 冯结 制作部 开发 103 张会计 企划部 会计 301 李斯奇 市场部 部门经理 104 赵出纳 企管部 出纳 302 付海涛 市场部 销售 105 方库管 企划部 仓管 303 梅眉 市场部 市场推广 五、往来单位信息 表1-3 客户分类 分类编码 分类名称 01 本埠客户 02 外埠客户 表1-4 客户档案 编号 客户名称 简称 所属分类码 纳税号 开户银行 银行账号 001 上海科文公司 上海欣文 02 002 北京新世纪公司 北京新世纪 01 六、收付结算信息 表1-6 结算方式 结算方式编码 结算方式名称 是否进行支票管理 1 支票 否 11 转账支票 否 2 汇兑 否 3 委托收款 否 表1-7 开户银行 编码 银行名称 银行账号 01 中国工商银行东城区支行沙滩路办事处 012-345678 第二部分 账务处理系统 一、业务处理要求 采用计算机软件对凭证进行自动编号，客户往来款项和供应商往来款项在总账系统中核算，出纳凭证暂不需由出纳签字，其它参数暂取软件系统的默认值，不加控制。 2002年11月末会计科目体系及期初余额 1.发生额及余额表 表2-1 发生额及余额表 科目名称 年初余额 本期累计 借方发生额 本期累计 贷方发生额 方 向 期末余额 现金(1001) 5 000.00 4 000.00 借 1 000.00 银行存款(1002) 500 000.00 200 000.00 546 000.00 借 154 000.00 应收账款(1131) 1 104 000.00 借 1 104 000.00 物资采购(1201) 1 300 000.00 1 300 000.00 借 库存商品(1243) 1 300 000.00 500 000.00 借 800 000.00 甲教材(124301) 1 300 000.00 500 000.00 借 800 000.00 固定资产(1501) 借 累计折旧(1502) 贷 短期借款（2101） 200 000.00 贷 200 000.00 应付账款(2121) 1 000 000.00 贷 1 000 000.00 应付工资(2151) 72 000.00 72 000.00 贷 应付福利费(2153) 10 080.00 贷 10 080.00 应交税金(2171) 465 008.85 423 017.70 贷 -41 991.15 应交增值税(217101) 296 008.85 296 008.85 贷 进项税 169 000.00 169 000.00 借 销项税 127 008.85 127 008.85 贷 未交增值税(217102) 169 000.00 127 008.85 贷 -