行政业务研习-会计业务.ppt

研習大綱 一、經費動支程序、經費核銷基本原則及相關應注意 事項 二、支出憑證處理要點重點宣導及相關表單填寫範例 三、國內出差旅費核銷應注意事項及報告表填寫範例 四、會計人員執行內部審核及各機關人員執行業務之 財務責任與權責分工 五、資本門經費預算編製作業流程及應注意事項 六、國立高中職校實施校務基金網路請購系統操作簡 介 經費動支程序(一) 一般經常性經費動支，應先確定經費來源(專 項或統籌款) 並於網路請購系統提出申請，經單位主管核章後會相關處室，經校長核可後始得依政府採購法及本校分層負責相關規定辦理 （未奉核可前請勿先行辦理,否則發票日在核准日之前即屬程序不合） 緊急特殊狀況必須立即辦理者，得報經單位主管同意先行辦理，並隨卽上網提出經費動支申請，書明已先行辦理之特殊原因 非經常性的活動（如各類研習、校外競賽、參訪等），應提出計畫（含經費概算）簽請校長核定執行。執行時該計畫相關採購案件因涉及政府採購法及本校分層負責之規範，故於經費動支前仍應於網路請購系統提出申請。(經費動支申請及核銷時均請檢附原核准之計畫文件辦理) 經費動支程序(二) 各單位文具用品等耗材，每學期依總務處作業時程及相關規範提出需求，統一彙整辦理 (依據行政院訂頒之物品管理手冊第13條物品採購原則及內部審核處理準則第24條各機關會計人員審核採購及處分財物時，應注意事項–第2款:經常使用之大宗材料與用品是否由主管單位視耗用情形統籌申請採購，核實配發使用等規定) 各類會議、講習訓練與研討(會)，應於校內舉行，倘需假校外辦理者，應專簽敘明原因並奉核可後辦理 (see P. 12依據:「教育部及所屬機關學校辦理各類會議講習訓練與研討（習）會相關管理措施及改進方案」規定) 經費核銷基本原則 1、程序完備：事前請核、依法(規)執行、點 驗證明、財物登錄 2、粘貼單據、核實報支：依支出憑證處理要 點規定檢視收據發票、詳實填寫支出憑證 粘存單 3、資料附件完整：核准案據(簽呈)、合約文 件、驗收紀錄 、財產(非消耗品)增加單 4、掌握時效：注意公款支付時限、計畫執行 期限及會計年度終了(12月31日)前完成核 銷作業 經費核銷其他應行注意事項(一) (1) 請領講座鐘點費請註明講座時間及講題。 (2) 出席費之支領請依行政院院授主忠授字第0930006127號 　 函修訂定之「各機關學 校出席費及稿費支給要點」規定 辦理，摘錄重點如下： 各機關學校支給出席費，以邀請本機關人員以外之學者專家，參加具有政策性或專案性之重大諮詢事項會議者為限。一般經常性業務會議，不得支給出席費。 本機關學校（含任務編組）人員及應邀機關指派出席代表，雖出席會議，不得支給出席費 補助或委辦計畫之補助或委辦機關學校人員，出席該受補助或委辦計畫之相關會議，均不得支領出席費 出席費之支給，以二千元為上限，由各機關學校視會議諮詢性質酌予支給，如係由遠地（30公里以外）前來且簽准支領交通費者，應以領據核實報支 經費核銷其他應行注意事項(二) (3)加班及出差應依規定事前提出申請核准後辦理。國內出差旅費請依出差旅費報支要點規定辦理，凡公民營汽車能到達之地區，不得報支計程車費，若因急要公務或特殊情況需搭乘計程車者，請說明原因；搭乘飛機、高鐵者須經事前核准始得檢附登機證、車票存根辦理核銷 (4)支付校內、外個人或執行業務者各項酬勞，應加會出納組以便辦理所得稅扣繳登記。 (5)申請動支經費應查明有無預算，並依政府採購法及動支經費請示程序辦理，並不得意圖規避採購法之適用，分批辦理採購。 (6)報支國際長途電話費請註明通話事由。 經費核銷其他應行注意事項(三) ( 7 )郵資除取得執據外並請註明收件人及地址或附郵資清單。 ( 8 )土地、土地改良物、房屋建築及設備暨金額超過一萬元 以上且使用年限在二年以上之機械及設備、交通及運輸設 備、電腦軟硬體設備及什項設備等固定資產，請填具財產 增加單登錄財產。 ( 9 )使用年限超過一年以上金額未達一萬元之非消耗物品， 　 應辦理非消耗品登記列管。 (10)發票、收據之品名欄若以原文書寫者，請譯註中文，另有 　 關單據有外文部分亦請擇要譯註中文。 (11)收據之營利事業統一編號從缺者，應加貼收據金額千分 　 四印花 (12)承辦人（經手人）不得為驗收證明人。 (13)結報金額少於發票或收據金額時，請註明實付金額並由經 辦人簽章。 經費核銷其他應行注意事項(四) (14) 收據或發票如有遺失，應檢附與原本相符之影本，並註明 　　無法提出正本之原因並由經手人簽章