内部审计职业风险分析.docVIP

江西财经大学 硕士学位论文 内部审计职业风险分析 姓名：颜晓燕 申请学位级别：硕士 专业：会计学 指导教师：刘骏   第三部分：内部审计职业风险的控制措施。在前两部分分析内部审计职业风 险成因的基础上，对内部审计职业界如何防范和控制内部审计职业风险进行了比 较深入的研究。笔者认为，应从正确认识内部审计的独立性、合理设置内部审计 组织机构、塑造良好的内部审计软环境、强化内部审计协会的职能、全面提高内 部审计人员素质、不断拓宽服务领域、建立健全内部审计制度、采用先进的方法 和技术手段这八个方面入手，加强内部审计的风险管理，以促进内部审计职业的 快速发展。 内部审计外包  ???? ?????? ????，???? ????， ? ? ? ? ? ? ? ????? ????瑃? ? ?????? ??? ? ? ? ? ??????????? ?? ? ? ?? ???????瓵? ? ? ???? ? ?????? ?????????? ?? ? ????? ? ???? ???????ⅱ鬷也?? ?? ????????．?????????? ??????鮩 ?? ????? ? ??? ????????? ???? ???? ??? ? ? ??? ??? ???????甋?? ??? ?????．??? ? ? ? ??—??? ???琧? ??????．?? ?? ????? ?????? ??． ?? ? ???? ??? ??? ? ?  ?????? ????? ?? ? ??? ? ???????，?? ???? ????? ?? ?甌? ? ????? ? ????? ? ?????? ? ???? ? ???????． ? ? ? ? ????? ??， ? ? ????? ? ???? ??????? ????? ? ? ???瑃? ??? ????? ? ???????瑃?? ? ????? ????：?????? ?? ????????????? ??? ????  师、董事会、高级管理者和外部审计师。”但是，目前，人们对内部审计的理解和 认识还不深，“半职业化”特征使得内部审计职业面临的生存和发展问题还比较严 峻。从国内外内部审计实践来看，如何有效地防范和控制内部审计职业风险，提 高内部审计质量，不仅是内部审计自身职业生存和发展的关键，而且对于维护经 济秩序也有着重要意义。 目前，关于审计风险的研究大多停留在民间审计领域，对内部审计涉及的风 险问题讨论很少，更少有人从整个内部审计职业界的角度来论述内部审计风险。 由于目前内部审计职业界面临着较大的价值危机，因此，亟需对影响内部审计的 行为和环境因素进行分析，以期望对完善我国内部审计风险理论有所帮助。 我国的内部审计自?年代初建立以来，取得了长足的发展。但是，由于胎生 的不足和我国经济体制、审计环境等各方面的不健全，使得内部审计履行的受托 经济责任非常有限，内部审计部门普遍不受重视，内部审计职业界面临着较大的 风险。在西方发达国家，内部审计已超越其他管理手段，成为为管理机构提供关 于效率、效果和节约方面建议的主要智囊，内部审计作为一种成熟的职业得到社 会公众的认可。但是，近年来，在内部审计外包和内部审计职业界自身因素的共 同作用下，致使内部审计职业界存在较大的价值危机。正确认识内部审计职业风 险问题，提高内部审计质量，寻求完善与发展我国内部审计职业的主要途径，是 我国内部审计职业健康发展的客观要求，也是适应我国经济健康发展的需要，因 而有着重要的现实意义。  内部审计职业风险问题上，也少有研究和探讨，对影响我国内部审计职业生存和 发展的因素的讨论，散见于全国各审计杂志和刊物中，尚不全面和系统。在英、 美等内部审计职业产生和发展比较早的国家，由于经济发达，企业对内部审计的 和劳伦斯索耶的《现代内部审计实务》均从理论、实务和工具三个方面对内部审 计进行了详尽的阐述，并力图寻求开拓内部审计的职业途径。但是，他们对于内 部审计职业的论述，没有深入、全面地阐明影响内部审计职业生存和发展的因素， 也没有系统地、有针对性地提出控制内部审计职业风险的措施。加之，他们所处 的社会和经济环境不同，有些方式和方法并不适用于我国的内部审计职业。刘力 云的《审计风险和控制》中，对内部审计领域的风险问题进行了专门研究，认为 内部审计生存危机是当前内部审计职业界面临的最大风险，并有针对性地提出了 避免生存危机的途径。但是，她的研究还不全面，缺乏系统性．还有待于进行深 入探讨。  ? 与我一同工作的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确 的说明并表示了谢意。 签名：差建疃夔日期：—婴兰坠护