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新形势下地产公司内部控制制度的建立与完善 　　【摘 要】近年来，伴随着市场竞争的日渐激烈，以项目经营为主体的地产公司总体经营不佳，管理不畅。切实加强地产公司的内部控制制度的建立与完善，已经成为亟待解决的问题。本文从地产公司健全内部控制制度的意义着手，进而分析目前地产公司内部控制制度方面存在的问题，最后针对问题，在建立和完善地产公司内部控制制度方面提出自己的看法和建议。 　　【关键词】地产公司；内部控制；企业管理 　　前言 　　近年来，随着经济生产的发展，物质生活水平的提高，地产公司的数量与日俱增，地产公司间的竞争越来越激烈，企业的生产和经营面临着纷繁复杂的挑战。这些问题和挑战对于地产公司企业管理水平的提高产生了严重阻碍，因此，建立健全内部控制制度有利于地产公司的持续发展，在竞争中立于优势地位。 　　一、地产公司建立健全内部控制制度的意义 　　企业内部控制，以专业的管理制度为基础，以防范企业风险、实行财务监控为目的，通过全方位建立过程控制体系的方式形成规范的企业管理。建立健全的内部控制制度，对于地产公司的持续健康发展意义重大。 　　1.维护资产安全 　　良好的内部控制制度是地产公司维护资产安全的稳健保障，能够促使地产公司对于资产的管理做到有章可循。内部控制制度的完善与健全，可以给企业各项财产物资从采购到验收的各个环节提供有力的保证，从而确保地产公司各项财产物资的安全与完整。 　　2.提高经济效益 　　实施有效的内部控制，能够将地产公司管理活动的各个环节紧密结合在一起，并监督和考核各个部门的工作，进而真实地反映出地产公司内各个部门的实际工作业绩，发挥企业的整体效应，确保企业的经营目标与战略目标相结合，促进地产公司的经营效应提升，管理水平提升。 　　3.确保会计信息真实 　　地产公司一般属于资金密集型的产业，因此，对其各个经营环节内部控制的加强既可以保证地产公司会计原始资料的真实性和完整性，也可以保证会计报表信息的真实和准确，同时能够为企业管理者得决策提供正确的信息支撑。 　　4.规范经营方式 　　地产公司主要的项目就是房地产开发，而房地产开发时间长，前期投资大，具有较大的投资风险。有效的内部控制制度既能够对地产公司的各个经营环节提供有效的监督，也可以及时发现企业经营中存在的问题和漏洞，并找出相应的解决对策，降低地产公司的投资风险，规范企业的经营方式，提高企业的经济效益，促使企业的持续、稳定发展。 　　二、新形势下地产公司内部控制制度方面存在的问题 　　1.内部控制体系不健全 　　地产公司内部控制体系的三大主导：控制环境、会计系统、控制程序均有待进一步完善与健全。主要表现为企业的会计工作秩序混乱，会计控制环境滞后及会计系统落后，阻碍了地产公司会计信息的真实性、完整性和可靠性。 　　2.内部控制环境不完善 　　目前，地产公司的内部控制环境还不够完善，主要原因在于：第一，内部控制的操作性文件不够规范，虽然近年来针对房地产企业的内部控制问题，争睹先后下发了一系列法律法规政策文件，但内容均较为粗泛，缺乏规范性和可操作性，以至于其形同虚设；第二，内部控制的行为主体素质低下，一些地产公司缺乏专门的培训机构，或者由于一些财务人员自主学习能力低，使得主体素质还有待提高，随着社会的进步，地产公司的发展，内部控制的要求在逐渐提高，主体素质还不能够满足当前地产公司内部控制的要求。 　　地产公司内部控制的外部环境也在日趋复杂，一方面由于地产公司自身业务的复杂性导致内部控制外部环境的恶化，另一方面也是由于地产公司会计核算的特殊性导致了内部控制外部环境的恶化。 　　3.内部控制审计监督力度差 　　内部控制的监督乏力，首先体现在内部监督方面，不少地产公司虽然制定了内部控制制度，而且制定的也较为全面，但内部控制的监督执行不力还存在着严重的现象。不少地产公司再没有董事会的情况下设立审计委员会或审计部，不能保证内部控制制度的彻底执行和落实，不能有效地制约会计违法行为的发生。或者一些地产公司虽然设立了内部审计部门，但内部审计部门被赋予的职权有限，对发现的问题不能及时有效的处理；或者一些地产公司内审工作没有考核机制，都会影响内部审计的效果，影响内部审计机构应有职能的发挥。 　　三、建立和完善地产公司内部控制制度 　　1.建立高效的内部控制体系 　　首先内部控制体系的建立必须以企业自身实际情况为基础，做到相互牵制，不相容职务相分离，同时需要明确各个部门相关人员的职责，在组织结构、授权审批、会计记录、资产保护、预算管理等重要环节的组织实施上，建立适合企业自身的高效的内部控制体系。 　　外部监督在内部控制制度的建立与完善中也起着极为重要的作用，只有做到内外结合，才能降低地产公司的经营风险，提高地产公司的经营水平，提高地