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4 资本管理 主要内容 银行资本简介 银行资本的构成 资本充足性及其测定 资本筹集方式 巴塞尔协议与资本充足率监管 银行资本简介 商业银行的资本 商业银行的资本是指商业银行自身拥有的或者能永久支配使用的资金。它是一家银行已经持有的或必须持有的余额，目的在于防范头寸价值减少或者商业损失等风险，从而保护存款者和一般债权人不受损失。 资本的本质特征是可以自由支配并承担未来的不确定损失。 银行资本是其稳健经营的基础。 银行资本金与一般企业资本金的区别 职能 启动资金：与其他行业一样，银行要取得营业许可，必须具有一定金额的最低注册资本，具备一定的物质条件和基本设施，如营业场所、各种商务和办公用品等。 减震器：作为损失的缓冲，消除银行的不稳定因素。 增强公众信心：对潜在的存款者表明股东用自己的资金来承当风险的意愿 ，从而增强其信心。 后续资金：为银行扩张和业务拓展提供资金。 监管需要：监管机构通过资本充足率等指标的监管间接控制商业银行的资产扩张，以维持金融体系稳定。 类型I 1.权益资本 即银行财务报表中显示的所有者权益，它包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。 2.监管资本 它是按监管当局的要求计算的资本，包括核心资本和附属资本。 银行的权益资本基本上等同于监管资本中的核心资本，监管资本可被视作广义的权益资本，权益资本与监管资本具有相似的特性。 类型II 3.经济资本 银行的经济资本，是基于银行全部风险之上的资本，因此又称为风险资本。 它是一种虚拟的、与银行风险的非预期损失等额的资本。经济资本不是真正的银行资本，它是一个“算出来的”的数字，在数额上与非预期损失相等，其计算公式如下： 银行的经济资本＝信用风险的非预期损失＋市场风险的非预期损失＋操作风险的非预期损失 银行的风险损失和经济资本 银行的风险损失: 预期损失以准备金的形式被计入了银行经营成本，并在银行提供的产品的价格——如贷款利率中得到了补偿，已不构成真正的风险。 非预期损失是真正的风险，它需由银行的资本来消化，这是由资本的功能和非预期损失的波动性所决定的。 经济资本实际上是风险的非预期损失的另一种名称，同时，经济资本又具备资本的消化风险损失的性质，以此为基础确定的风险边界，既能有效控制风险，又充分考虑了银行的业务发展和资产扩张。 资本规模的计量 GAAP（公认会计准则）资本：GAAP资本是由账面价值计量的银行资本。 GAAP资本=总资产账面价值-总负债账面价值 RAP（监管会计准则）资本：RAP资本是监管会计原理计量的资本量。 RAP资本=股东股权+永久优先股+贷款与租赁损失储备+可转换的次级债务+其他 MVC（市场价值资本） MVC= 银行资产的市场价值（MVA）-银行负债的市场价值（MVD） 银行资本的构成 构成 商业银行资本的一般构成： 优先股、普通股、资本盈余、留存盈余、长期资本性票据和资本性债券、资本准备金、损失准备金等。 巴塞尔协议规定的资本构成 核心资本+附属资本 我国商业银行的资本构成： 核心资本+附属资本 核心资本（巴协议） 永久性的股东权益 已经发行并完全缴足的普通股和永久非累积性优先股。 公开储备 从银行税后利润中提留，有保留盈余和其它盈余。如股票发行溢价、未分配利润和公积金等组成。 附属资本I（巴协议） 非公开储备 包括虽未公开，但已经反映在损益账上，并为银行的监管机构所接受的储备。 资产重估储备 对记入银行资产负债表内自身房产正式重估； 具有隐蔽价值的资本的名义增值，这部分是以历史成本计价的银行所持有的长期证券。 附属资本II（巴协议） 普通准备金 用于防备目前尚不能确定的损失以及当损失一旦出现时随时用于弥补，但已知损失而提取的准备金不包括在内。 混合资本工具 既带有一定的股本性质，又带有一定的债务性质。 长期附属债务 主要包括普通的、无担保的、初次所定期限最少5年以上的次级债务工具。 扣除项目（巴协议） 商誉； 不合并列账的附属公司的投资； 在其它银行或金融机构资本中的投资。 核心资本（我国） 实收资本：投资者按照章程或合同、协议的约定，实际投入商业银行的资本。 资本公积：包括资本溢价、接受的非现金资产捐赠准备和现金捐赠、股权投资准备、外币资本折算差额、关联交易差价和其他资本公积。 盈余公积：包括法定盈余公积、任意盈余公积以及法定公益金。 未分配利润：商业银行以前年度实现的未分配利润或未弥补亏损。 少数股权：在合并报表时，包括在核心资本中的非全资子公司中的少数股权，是指子公司净经营成果和净资产中不以任何直接或间接方式归属于母银行的部分。 附属资本I （我国） 重估储备：商业银行经国家有关部门批准，对固定资产进行重估时，固定资产公允价值与账面价值之间的正差额为重估储备。 一般准备：一般准备是根据全部贷款余额一定比例计提的，用于弥补尚未