完善商业银行财务管理运行机制探析.docVIP

完善商业银行财务管理运行机制探析 　　0 前言 　　目前市场竞争日益激烈， 商业银行面临着诸多因素的影响，为了实现利益的最大化，为了顺应市场竞争需要，为了实现可持续性发展，那么都需要完善自身的财务管理运行机制。完善商业银行财务管理运行机制能够确保商业银行财务活动健康、有序、稳定发展的道路。本文对对完善商业银行财务管理运行机制进行思考。 　　1 转变财务管理理念，正确理解股东价值最大化 　　商业银行在对财务活动进行整体规划及确定时，务必要从三个方面来对股东价值最大化的真正内涵予以把握。第一，效益包括风险、成本和收入，商业银行的经济效益来自于有效控制风险、合理控制成本开支、收入稳定增长。换而言之，股东价值的最大化只能在对风险予以严格控制、资源投入予以科学安排的基础上，不断推动商业银行经营业务的发展来持续增加收入。由此可见，基于本质来看，效益是成本管理、风险控制、业务发展的有机组合，三者不可偏废其一。第二，股东价值最大化要求要对商业银行目前及未来的收益水平进行合理规划，换而言之， 就是对商业银行长期利益和当前利益之间的关系进行平衡、进行处理。第三，股东价值最大化绝对不是某个局部价值的最大化，而是整体价值的最大化。 　　2 加强商业银行财务管理人员的培训管理及激励机制 　　财务管理人员是完善商业银行财务管理运行机制的执行者，也是其基础，应该从以下四个方面入手来加强商业银行财务管理人员的培训管理，第一，不断加强业务学习。针对工作中出现的新情况，商业银行财务部门应该加强对财务人员计算机理论和操作知识以及内部控制等法律法规的学习培训，增强业务理论水平和实务操作能力， 实现财务内部控制工作法制化、制度化和规范化。第二，不断完善内控体系。坚持严格按照财务程序进行内部控制， 制定了财务公开承诺制度和分级负责制，建立了重大财务项目实施方案集体审定制度，有效地对商业银行重大财务开支实施全程监督管理， 提高财务管理的透明度。第三，强化职业道德教育。商业银行一方面应该定期组织财务人员开展“道德讲堂”活动，到警示教育基地参观，观看警示教育片，以剖析反面敲响警钟;另一方面采取“请进来”的方式邀请专家以及上级单位领导进行法律知识的讲解，进一步筑牢思想防线，提高财务人员拒腐防变能力。第四，要求财务工作人员遵守上下班、请销假制度;建立学习制度，鼓励员工参加本专业业务、职称、学历、经济类资格学习考试，取得证书后给予适当奖励;加强行风软环境建设，实行首问负责制、重大事项请示报告制等，被通报、曝光的除了给予经济处罚、待岗外，还实行扣分制。与此同时，要对财务管理人员逐步完善各种激励机制。商业银行应该秉承着“公正、公平”的原则来对财务管理人员建立完善各种激励机制，具体而言，主要体现在以下三个方面：第一，对商业银行的薪酬制度进行改革， 务必要让每位财务管理人员的薪酬水平与其实际工作成绩相互匹配， 进一步将待遇留人的激励作用发挥出来。第二，商业银行应该逐渐实行竞争淘汰机制，将原有的“工作终身制”打破，实践证明：“工作终身制”容易让人懈怠，工作上不求上进、得过且过，而竞争淘汰机制则有利于提高广大商业银行财务管理人员的工作激情， 激发他们的责任意识和危机意识。第三，对原有的绩效评估方法予以改革，科学化建立绩效评估指标体系，同时，要严格执行绩效评估结果，让绩效评估结果与财务管理人员的晋升机制、薪酬待遇挂钩。 　　3 从细节入手加强制度建设 　　第一，商业银行应该要从内部抓起，要积极、主动地来将会计信息披露质量予以提高，这样既可以解决商业银行与外部资金投资者之间的信息不对称、降低融资成本，又可以提高商业银行的投资效率，这样对于商业银行实现可持续性发展也是非常有利的。再次，还应该大力加大商业银行财务报告服务性机构及财务披露系统的建设。例如：加强分析师队伍、机构投资者的管理创新和制度建设，加大会计师事务所的服务质量管理及人员培训力度。此外，还要注重动态分析方法，应该要动态地分析商业银行投资项目的财务状况，而不是静态地看问题。如果该投资项目具有较为良好的发展前景，行业成长性明显，财务基础良好，即便其财务指标暂时性不良好，但也不能否定这个投资项目不是一个具有较强发展力的项目;如果投资项目发展前景黯淡，行业成长性不强，财务基础较差，即便其财务指标良好， 但也不能说这个投资项目是一个具有较强发展力的项目。此外，投资项目财务状况的表现与一定时期的会计政策，以及其长短期的财务目标存在着较为密切的联系，相对于将来和过去，目前商业银行投资项目的财务状况分析都会具有承上启下的作用，因此，务必要始终坚持以发展的眼光来看待投资项目的财务状况，这样无疑有利于商业银行财务管理与内部控制体系的建设。第二，为了有效地避免商业银行财务人员出现贪污舞弊的情况，