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浅析信托业洗钱风险分析及反洗钱对策 　　2007 年《反洗钱法》颁布实施以来，我国反洗钱工作始终以银行、证券、保险为监管重点领域，对信托等特殊性金融机构的监管相对较少。中国信托业协会发布数据显示，截至2011 年三季度末，全国信托业管理资产规模已超过4 万亿元。信托作为一种特殊的财产管理行为，逐渐成为当今社会公众投资理财的有效方式。因此，信托业可能存在的洗钱风险同样不容忽视。 　　一、信托业洗钱风险分析 　　信托是一种法律行为，是委托人基于对受托人的信任，将其财产权委托给受托人，由受托人按照委托人的意愿以自己的名义，为受益人的利益或者特定目的进行管理或处分的行为。我国信托行业正处于新兴转轨阶段，推出的信托服务种类不断增多，有财务顾问咨询服务、资金信托、动产与不动产信托、财产权(权利)信托，以及资金与非资金相兼的信托等。其中，资金信托较为普及，信托资金运用的方式涉及贷款、股权投资、债权投资、证券投资等多个领域。总体来看，信托业面临的洗钱风险主要在于被利用实现非法资金的离析和融合，隐瞒资金的真实来源和去向，将犯罪收益融入一般经济体系。 　　(一)从产品属性分析潜在的洗钱风险 　　信托从是否集合社会公众的财产角度划分，信托分为单一信托和集合信托两类。单一信托，是指受托人就单个委托人所信托的特定财产，独立管理的信托，其特点在于信托财产的独立特性。实务中，单一信托委托人与融资人(财产运作对手方)直接商洽，对财产运作用途、方式、收益分成等要素达成一致意见，并签订信托合同，通过信托的方式完成财产运作。而信托公司在整个交易过程中仅充当中介的角色，收取一定数额的手续费，因此，信托公司在不充分了解委托人及融资人情况下，就存在可能被不法分子利用，以信托的方式顺利清洗犯罪所得的风险。 　　集合信托，是指受托人集合两个以上委托人的财产，集中管理并运用于确定目的的信托。由于资金在物理属性上最适合集合运用，因此，集合信托多为集合资金信托。实务中，集合信托主要由受托人发起，通过“集合资金信托招募说明书”或者“集合资金信托计划”等格式合同文件设立，其与银行理财产品相类似，是一种较高效、安全的投资理财方式。集合信托金额高(通常单笔最低金额为100 万元)、期限短(1-3 年，大多为1 年)、有收益的特点，也容易受到不法分子的利用。不法分子通过隐瞒资金的真实来源和性质，购买集合类信托理财产品，到期分红的方式达到使非法资金表面合法化的目的。 　　(二)从运作环节分析潜在的洗钱风险 　　信托涉及委托人、受托人、交易对手方等三方主体，信托过程包括签订信托合同、指定受益人、交付信托财产、按照约定管理信托财产、归还信托财产及分配收益、支付信托报酬等。其中最易诱发洗钱风险的主要有以下几个环节： 　　1.信托财产交付环节。指委托人将财产交付受托人的过程。该环节中，可能出现通过他人支付财产的情形，如客户A 签订资金信托合同，并指定自己为受益人，但却由B 的账户交付信托资金，或者B 先转账给A 后再以A 的名义交付资金，从而实现经过信托将B 的非法所得表面合法地转移到A 的目的。 　　2.指定受益人环节。不法分子为达清洗黑钱的目的，往往会通过确定他人为受益人环节，实现财产表面合法化的转移。一种方式是签订信托合同时，直接指定信托受益人为他人。如不法分子设立空壳公司，并将该公司通过信托合同交由信托公司管理，同时指定自己为受益人，然后将存于其他账户上的犯罪收益汇入该公司的账户中，再以受益人的身份收取这份“信托收益”，使犯罪所得合法化。另一种方式是信托关系成立后，申请受益权转让，从而实现信托财产表面合法化的转移。 　　3.信托融资还本环节。不法分子向信托公司提出融资需求，信托公司如果就此推出信托计划，待信托合同到期后，不法分子则将“黑钱”作为信托本金和收益支付给信托公司，从而造成资金来源于信托融资的增值收入的假象，达到掩饰犯罪所得的目的。 　　二、当前信托业反洗钱面临的困难 　　(一)信托行业反洗钱基础薄弱 　　信托业反洗钱起步晚，反洗钱基础相当薄弱，表现为以下几点：一是反洗钱意识淡薄。对反洗钱工作的重要性、必要性和复杂性认识不到位，普遍认为信托资金来源于银行，通过信托洗钱的可能性要小得多，甚至根本不可能发生，对反洗钱工作漠不关心;二是缺乏对客户身份和财产性质的实质性审查。与客户设立信托合同时，信托公司仅侧重于对客户身份证件的形式审查，对于个人的职业、收入状况，机构的财务或经营状况，以及信托财产的性质和来源等往往不作了解判断，而上述要素恰恰是判断可能利用信托洗钱的重要线索;三是可疑监测及报告成效低下。中国反洗钱监测分析中心统计数据显示，2010 年至2011 年6 月，全国50 家信托公司可疑报告仅4份，而大多数机构仍处在反洗钱“零报