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浅析借助商业保险重建养老保障体系 　　联合国规定，如果一个国家65岁以上的人口超过7%或60岁以上人口超过总人口的10%，就意味着该国进入了老年社会，成为老年型国家。《中国老龄产业发展报告(2014) 》指出，自1999年进入老龄化社会以来，到2013年，中国老年人口数量已达2.02亿，人口老龄化水平达14.9%;老年人口在2053年将达到峰值4.87亿左右。如何应对人口老龄化，建立合理可行的养老保障体系，现已成为社会各界最为关注的问题。 　　一、我国养老保障体系现状 　　现阶段我国养老保障体系的基本框架包括三个层次:第一个层次是政府主导并管理的基本养老保险(包括城镇企业职工基本养老保险，政府机关、事业单位基本养老保险，军人养老保险以及农民养老保险;第二个层次是政府倡导但由企业自主发展的企业年金;第三个层次是靠个人资金力量养老(包括购买商业养老保险、个人储蓄、理财等手段积累。这三个层次之问具有一定的替代性，由于制度本身的缺陷和管理水平不高，使得前两个层次的绩效并不很高。 　　二、我国养老保险体系存在的主要问题及成因 　　(一)人口结构变化趋势与现收现付制的社会统筹制度之问有矛盾 根据国际经验，支撑一个现收现付制的养老保障体系需要三个条件:相对年轻的人口结构、富有效率的税收体系以及有效且安全的基金管理和治理结构。从我国的情况看，养老体系面临人口老龄化的冲击，现收现付体系入不敷出，个人账户持续空转，养老体系存在巨量的隐性负债。仅就个人账户规模看，2008-2012年，“空账”由1.4万亿元升至2.2万亿元，4年增加8 000亿元。与此同时，按照既定政策目标，第一层次覆盖面仍将持续扩大，与之相伴的就是政府长期承诺的迅速扩大，这些承诺的最终承担者仍然将是国家财政，这无疑进一步加大了财政压力。二是人口迅速老龄化。受生育政策和生育意愿的影响，我国总和生育率从新中国成立初期的6.11持续下降至目前的1.64左右，且已持续多年低于2.1的生育更替水平。同期，人口预期寿命已从44.6岁延长至74.8岁，共延长30.2岁;老年抚养比从7.4%迅速升至11.9%。也就是说，现在退休的人多，独生子女这代人上班了，交社会养老保险费的人少，如果考虑我国未来经济潜在增长率的减速趋势，改革的确刻不容缓。 　　(二)社会养老保险制度管理水平不高造成覆盖面低 　　由于我国社会养老保险基金管理体系的缺陷，扩大工作收到了制约。社保基金由于挪用、违规投资运营等形式出现的基金漏损现象非常严重。城乡二元结构的社会养老保险体系，阻碍了基本社会养老保险由城镇向农村延伸。由于社会养老保险制度不能在各种体制单位之问和各个省市地区之间自由转移，大量的中小企业由于人员流动性大，造成这些企业无法参保，甚至造成大量已经参保的在外务工人员停止缴费，要求退保，被迫弃保。 　　在我国，由于农村向城市流动的人口多为年轻人，因此加重了农村人口的老龄化。人口普查数据显示，2000年，按照常住人口普查，乡村年龄在65岁及以上的人口比例达到8.1%已经高于镇(6.0%)和城市(6.7% )，现在过去14年了，这个问题更加严重。 　　(三)多种原因造成企业年金发展缓慢 　　近年来，人们普遍期望企业年金能够快速发展，特别是金融(包括保险公司)机构，但是这需要有几个条件:一是需要专业的展业推进人才;二是众多经济效益好的企业;三是国家在这方面的税收优惠政策。 不论是企业自己运作还是交给专业的金融机构操运，都需要科学的精算、高水平的资金管理以及决策层的共识。近年来，很多大型国营企业效益不好，连连亏损，连员工日常开支都困难，这种锦上添花的事情根本排不上日程。富裕企业的员工，本来在职收入就高，再加上企业年金计划，退休时可以增加一部分收入，已经在客观上扩大了行业问、企业问、城乡问的收入差距。在这种情况下再给予年金计划税收优惠，无疑是不公平的，也怕因此减少了财政收入。从制度角度讲，企业年金保险难以强制执行，仍属于自愿操作阶段，很难普及。 　　三、构建商业保险参与下的社会养老保障体系 　　社会养老体系的完善，需要全局性、长远性的规划，是各个环节联动的系统工程。构建并完善多层次、多支柱的养老保障体系，旨在兼顾再分配、保险和促进资本积累等多重目标。我国自1980年恢复国内保险业务以来，保险业发展速度较快，尤其是人身保险业务。人身保险是以人的身体和生命为保障对象，当被保险人发生死亡、伤残、疾病或年老等保险责任范围内的保险事故时，负责给付保险金的保险业务。可见，商业保险业务与社会保险有很多交叉业务，养老保险也在其中。 　　(一)商业保险对社会统筹养老保险的作用 　　2014年8月13日发布的《国务院关于加快发展现代保险服