企业所得税模拟试卷六及答案.doc

企业所得税业务考试（六）答案部分 A.15% B.18% C.20% D.22% 参考答案：D 27.企业所得税所说的公益性捐赠支出扣除标准中的年度利润总额,是指企业依照国家统一会计制度的规定计算的( ) A.年度净利润 B.年度会计利润 C.年度应纳税所得额 D.年度营业利润 参考答案：B 28.在计算应纳税所得额时,下列支出不得扣除的是( ) A.向投资者支付的权益性投资收益款项 B.企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用 C.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例在规定标准内而发生的利息支出 D.企业之间营业机构支付的租金和特许权使用费 参考答案：A 29.下列属于企业所得税法关于固定资产折旧年限说法正确的是（ ） A.房屋建筑物一律为20年 B.汽车和电子设备不得低于4年 C.汽车和电子设备不得低于3年 D.器具、工具、家具等最短为5年 参考答案：D 30.下列关于租入固定资产的改建支出，属于税法规定在税前扣除的说法是（ ） A.按照耐用期与租赁期孰短原则确认摊销期 B.按照合同约定的剩余租赁年限分期摊销 C.按照耐用年限分期摊销 D.统一按照5年分期摊销 参考答案：B 31.企业的职工教育经费支出，除另有规定外，按照规定的标准在税前扣除的具体比例是（ ）。 A.按照不超过工资薪金总额的1.5%的计提金额扣除 B.按照不超过工资薪金总额的2.5%的计提金额扣除 C.按照不超过工资薪金总额的2.5%的实际发生数扣除，超过的部分允许向以后年度结转 D.按照不超过工资薪金总额的2.5%的实际发生数扣除，超过的部分不允许向以后年度结转 参考答案：C 32.盘盈的固定资产，税法规定的计税基础是（ ） A.重置完全价值 B.公允价值 C.可收回价值 D.可变现价值 参考答案：A 33. 税务人员在检查亚洲建筑公司职工教育经费列支的情况发现如下资料，当年已经在管理费用中支付专业技术人员继续教育培训费用50万元，职工岗位自学成才奖励费用5万元，单位中层领导参加EMPA学习支出20万元，聘用外来农民工上岗培训费用15万元，当年允许税前扣除的工资总额为3800万元,当年实现的会计利润为1000万元，则，当年的应纳税所得额为（ ） A. 1000万元 B.1015万元 C. 1020万元 D.1040万元 参考答案：C 单位中层领导参加EMPA学习支出20万元不得在税前扣除。 34.某企业2008年3月购入A公司发行的股票10000股，每股6元。2008年年末，A公司股票每股市价7元。2009年1月，该企业将上述股票全部出售，出售价格7.5元/股，其支付税费3000元。上述业务该企业按会计准则的要求，已作帐务处理，税务人员在检查2008年所得税汇算情况时，应作（ ） A．2008年度应调减应纳税所得额10000元； B．2008年度不作纳税调整 C．2008年度应调增应纳税所得额10000元 D．2008年度，应调增应纳税所得额5000元 参考答案：A 35.某企业2008年会计报告表注明的利润60万元，当年获得软件产品增值税即征即退收入20万元。企业当年实际发生符合税法要求的研究开发费用是100万元。则2008年应纳税所得额应当为（ ） A.-10万元 B.0万元 C.10万元 D.30万元 参考答案：B 60-20-100*50%=-10（万元） 36.不属企业合并的类型是（ ） A．控股合并 B．吸收合并 C．新设合并 D．总公司下的两个分公司合并 参考答案：D 37.某稽查局对甲公司2008年度的纳税情况进行税收专项检查时，稽查人员发现甲公司以一批库存商品抵偿所欠乙公司的债务70万元，该批库存商品的账面成本为40万元，市场销售价格(不含税)为50万元，该批商品的增值税税率为17％，其他税费略。企业对此项业务未进行任何账务处理，按税法规定此项业务影响企业所得税税额是（ ） A.0万元 B. 5.375万元 C.7.5万元 D. 10万元 参考答案：B （50-40）+（70-58.5）=21.5 21.5*25%=5.375（万元） 38.甲企业以整体实物资产与乙企业整体实物资产置换，甲企业资产公允价值600万元，资产账面净值540万元；乙企业资产公允价