进料边角料内销.docVIP

进料边角料内销为何意思?? 这种情况，你们应该是用手册进口的材料，在手册核销的时候，将进口时的材料重量和相应材料制成的产品出口时的重量进行比对，材料重量大于产品重量的部分，就视为边角料，由于该边角料没有出口，所以视为内销，要补交进口增值税。 问：进料深加工结转和一般的进料加工有何区别，免税和退税如何操作？贸易码还是15进料加工吗？ 答：在实务上一般是这样理解的：进料深加工结转是指上游企业将进口料件加工成品后不出口，而是作为中间产品转售给境内下游企业进一步加工，该结转环节称为深加工结转；一般的进料加工是指由一个企业加工成品后直接出口离境。在海关处理上，进料深加工结转和一般的进料加工贸易码均是15，但是企业在退（免）税申报时，一般的进料加工贸易码录15，进料深加工结转贸易码录99。 3.企业收到贸易方式为料件放弃与进料边角料内销的进口货物报关单,做免抵退时要如何处理呢?谢谢! 该部分进料应冲减免税进口料件，转回两个抵减额(免抵退不得免征和抵扣税额抵减额、免抵抵退税额抵减额）。 免、抵、退税操作流程 1． 免抵退预申报 将所有当应申报的明细数据在第一步模块中录入（包括进料加工手册登记：根据海关合同备表录入；进口料件明细申报录入：根据当期进口报关单录入；出口货物明细申报录入：根据当期出口报关单录入（在单证不齐标志栏要录入B）；生成出口货物冲减明细：指如上期出口有金额等录入错误的，在此项找到原数据冲销；收齐出口单证明细录入：根据已核销的报关单录入（点批量接单）；进料加工手册核销录入：只要录入序号及手册号，其他数据自动产生，不可修改，与报关员提供的核销资料核对OK就可以了） 进料明细数据的录入应注意如下内容： A．对“贸易方式”为“进料对口”、“进料非对口”、“进料深加工”、“进料余料结转”等进口报关单，应作为当期进料录入 B．对“贸易方式”为“进料成品退换”、“外资设备物资”、“一般贸易”、等进口报关单，不能作为当期进料录入 C．对“贸易方式”为“进料余料结转”、“进料料件退换”、“进料料件复出”、等出口报关单，必须冲减当月进料，即在取得出口报关单的当月按报关单上的金额录入负数记录 D．对发生“进料料件转内销”、“边角料转内销”的，企业必须按海关补征增值税的完税价格来冲减当月的进口料件金额，具体处理是：录入的进口报关单号为“海关代征增值税的完税证”上的报关单号，数理不录入，录入的金额为海关低征增值税的完税价格的负数。 上述资料录入完毕后，进入第三步“免抵退预申报”窗口，做“数据一致性”检查，查看一致性检查的提示信息，若有错误提出示应查明原因，并作出调整，然后再做下一步“生成明细申报数据”，生成预申报数据放在D盘申报备份文件夹中，在每月增值税纳税申报前通过“无址办公“发到主管税务机关进行预审。 主管税务机关退税部门对数据预审后，将预审反馈信息发到无址办公，从无址办公将预审数据另存到我的电脑D盘中，原后打开生产企业退税系统，进入“税务机关反馈信息读入”窗口，从D盘文件夹中读入预申报反馈信息，撤消原申报明细数据，并作反馈信息处理，在“出口信息不齐情况查询”窗口中查询： A，查询当月出口当月收齐/当期录入的收齐前期的单证是否有电子信息，无电子信息的单证，而且单证收齐没有超过90天的可将其抽出留下月再做，（如果单证收齐期限快到90天了这个月不做就要过期了的，就一定要查一下是什么原因，原后再重新预申报，）有电子信息的要装订成册。 B．在第四步读入预申报反馈信息后，并对反馈信息进行处理后，进入“预审核疑点反馈情况查询”窗口，查询当期申报的明细数据有哪些问题，并针对问题做出明细申报的细数据调整。 2．生成免抵退明细申报数据 所有需要申报的明细数据都调整正确后，就可以生成免抵退明细申报数据，在第五步中做数据一致性检查，再生成明细申报数据。 3在第六步中模拟出模当月的免税证明 4．进入“免抵退正式申报” 5．录入纳税申报表。 将当月申报的纳税申报表的有关数据在第八步“纳税申报表数据采集”窗口中录入，录入的数据必须与纳税申报表一致。 6．录入免抵退申报汇总表 进入第九步“免抵退申报汇总表数据采集”窗口，输入所属日期，即自动生成免抵退申报汇总表的各项数据，这些数据根据上期数据，当期明细申报数据和当期纳税申报数据形成，自动生成的汇总表各项数据一般不能做任何修改，查看汇总表免抵退税出口额和纳税早报表的差额）和（汇总表不予免征和抵减额与纳税申报表的差额）是否发生有发生额，有发生额的立即补充纳税申报并调整申报系统中有关数据。 7．在第十步中的“打印申报报表”将〈进料加工登记申报表〉、〈进料加工海关登记手册核销申请表〉、〈进料加工进口料件申报明细表〉、〈出口货物免、抵、退申报明细表（单期申报明细/前期单证收齐）〉〈进料加工免税证明〉、〈出口