营改增申报之税负分析测算明细表.ppt-宁波市国家税务局.pptVIP

申报表填写顺序 1、销售情况的填写 第一步：附表一（1至11列） 第二步：附表三（有差额扣除项目的纳税人） 第三步：附表一（12至14列）（有差额扣除项目的纳税人） 第四步：填写《营改增税负分析测算明细表》除第7列以外 第五步：填写《增值税减免税申报明细表》 2、进项税额的填写 第六步：填写《附表五》（有不动产进项税额分期抵扣业务的纳税人填写） 第七步：填写《固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表》 第八步：填写《附表二》 第九步：填写《本期抵扣进项税额结构明细表》 第十步：填写《附表四》（税额抵减情况表） 3、应纳税额的填写 第十一步：主表 最后：《营改增税负分析测算明细表》第七列 《营改增税负分析测算明细表》第七列的填写： 第7列“增值税应纳税额（测算）”：反映纳税人按现行增值税规定，测算出的对应项目的增值税应纳税额。 1.销售服务、不动产和无形资产按照一般计税方法计税的 本列各行次＝第6列对应各行次÷《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》主表第11栏“销项税额”“一般项目”和“即征即退项目”“本月数”之和×《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》主表第19栏“应纳税额”“一般项目”和“即征即退项目”“本月数”之和。 注意：是用销项税额作为权数，分配“应纳税额”，不是销售额 2.销售服务、不动产和无形资产按照简易计税方法计税的 本列各行次＝第6列对应各行次。 填报举例—差额扣