和谐视阈下我国企业内部控制自我评价体系观照.docVIP

构建和谐的企业内部控制自我评价体系 2006年10月11日中国共产党第十六届中央委员会第六次全体会议通过《中共中央关于构建社会主义和谐社会若干重大问题的决定》，决定指出我们要建设的社会主义和谐社会，应该是民主法制、公平正义、诚信友爱、充满活力、安定有序、人与自然和谐相处的社会。以和谐理念加以审视，我国企业内部控制自我评价体系还存在诸多不和谐因素，有必要在深入分析这些因素的基础上就我国企业内部控制自我评价体系的构建路径展开探讨，希冀这种探讨对完善我国企业内部控制自我评价体系有所裨益。 一、我国内部控制自我评价制度的现状 内部控制自我评价（CSA）是指企业内部为实现目标、控制风险而定期或不定期地对内部控制系统的有效性和适当性实施自我评估的方法。内部控制自我评价的基本特征是：关注业务的过程和控制的成效；由管理部门和职员共同进行；用结构化的方法开展评估活动。内部控制自我评价的目的是使企业管理者了解内部控制存在的缺陷以及可能引致的后果，然后让他们自己采取行动改进这种状况。 在我国，随着企业外部竞争的加剧和企业内部管理的强化，内部控制理论得到了前所未有的发展。企业管理者越来越重视内部控制评价在整个内部控制系统中的重要性。2006年6月5日，上海证券交易所为推动和指导上市公司建立健全内部控制制度，提高公司风险管理水平，保护投资者的合法权益，公布了《上海证券交易所上市公司内部控制指引》，要求沪