第三章财务管理.ppt

存入款项时： 借：单位活期存款——环球公司户 100 000 贷：定期存款——环球公司户 100 000 到期支取款项时： 借：定期存款——环球公司户 100 000 利息支出 2 100 贷：单位活期存款——环球公司户 102100 5. 4月6日，张玲将500元现金存入已开户的活期储蓄存款，作出会计分录。 会计分录如下： 借：库存现金 500 贷：活期储蓄存款——张玲户 500 6. 6月6日，张玲将活期储蓄存款余额1 890元全部取出，经银行计算利息为80元（利息税略），作出会计分录。 会计分录如下： 借：活期储蓄存款——张玲户 1 890 利息支出 80 贷：库存现金 1 970 7.3月20日，银行对活期存款户结计利息，正泰公司本期累计应计息积数为5 600 000，假设活期存款年利率为0.72%，计算应支付正泰公司利息额并作出会计分录。 本期利息为： 5 600 000×0.72%÷360=112（元） 会计分录如下： 借：利息支出——活期存款利息支出户 112 贷：单位活期存款——正泰公司 112 * 2 销户 存款单位因迁移、合并、停产等原因不再使用原来存款账户时，应及时到银行办理销户手续。 银行办理销户时，应与销户单位核对存款余额并结清利息。将原存款账户的余额按规定转入其他存款账户。 对账与销户 储蓄存款的核算 储蓄存款的政策原则 为了发展储蓄事业，保护储户的合法权益，加强储蓄管理，国务院在1992年颁发了《储蓄管理条例》，并规定“任何单位和个人不得将公款以个人名义，转为储蓄存款”。 储蓄机构遵循的原则： 存款自愿； 取款自由； 存款有息； 为储户保密。 “对个人储蓄存款，商业银行有权拒绝任何单位或者个人查询、冻结、扣划，但法律另有规定的除外。”（《商业银行法》，1995年通过，2003年修正） 核算要求 1.方便储户存取。提高服务质量，先外后内，快收快付，减少等待时间。 2.合理组织凭证传递。准确、完整、及时地记载账务，并认真复核，提高核算质量。 3.加强事后监督。必须建立事后监督组织和健全的事后监督制度；对所辖基层储蓄机构的单证、账表，进行认真的审核和核算。 储蓄存款核算的基本做法 基层储蓄网点的柜面核算。 储蓄管辖处所的账务汇总和事后监督。 储蓄存款核算的要求和基本做法 活期存款 一种不限存期，凭银行卡或存折及预留密码可在银行营业时间内通过柜面或通过银行自助设备随时存取现金的服务。 储户也可以预留印鉴，凭印鉴支取。 人民币活期存款1元起存，外币活期存款起存金额为不低于人民币20元的等值外汇 。 　　　　1. 通存通兑：客户凭银行卡可在全国同一银行网点和自助设备上存取人民币现金，预留密码的存折可在同城同一银行网点存取现金。同城也可办理无卡（折）的续存业务。　　2. 资金灵活：客户可随用随取，资金流动性强。　　3. 缴费方便：客户可将活期存款账户设置为缴费账户，由银行自动代缴各种日常费用。 　 活期储蓄存款的核算 　 ☆存款利率　　人民币个人活期存款按季结息，按结息日挂牌活期利率计息，每季末月的20日为结息日。未到结息日清户时，按清户日挂牌公告的活期存款利率计息到清户前一日止。　　人民币个人活期存款采用积数计息法按照实际天数计算利息。 　☆ 服务渠道 　　1. 开户：营业网点。 　　2. 存款：营业网点、ATM、自动存款机。　　3. 取款：营业网点、ATM。　　4. 查询：营业网点、ATM、电话银行、网上银行、手机银行、自助终端。 　　 活期储蓄存款的核算 开户　　客户若办理活期存款开户，需持本人有效身份证件到营业网点办理。 有效身份证件为： 1 . 居住在中国境内16岁