浅析我国上市公司内部控制信息披露问题.DOCVIP

浅析我国上市公司内部控制 信息披露问题 作者姓名： 专业名称：经济学 指导教师： 讲师 目录 摘要 1 Abstract 2 前言 3 1内部控制信息披露的理论基础 4 1.1内部控制的涵义 4 1.2内部控制的要素 4 1.3内部控制信息的供需分析 5 2内部控制信息批露文献综述 7 2.1国外关于内部控制信息披露的研究 7 2.2国内关于内部控制信息披露的研究 7 2.3内部控制信息批露的文献述评 8 3中石化内部控制体系结构 9 3.1公司层面内部控制信息批露 9 3.2业务层面内部控制信息批露 10 3.3权限指引 11 3.4检查考评 11 4中石化内部控制信息披露问题分析研究 12 4.1中石化内部控制信息披露取得的成绩 12 4.2中石化内部控制信息披露存在的问题 13 5解决存在问题的具体措施 14 5.1完善内部控制信息披露的法律法规 14 5.2完善审计制度，严格界定信息披露的内容框架 15 5.3自觉接受公众监督，强化过程控制手段 15 5.4建立内部控制评价与审计报告相结合制度 16 5.5注重对信息系统的控制，提高信息化管理水平 16 5.6建立完善风险预警系统，提高风险应对能力 17 5.7建立绩效考评体系，完善内控信息披露机制 17 6结束语 18 参考文献： 19 摘要 摘要：加强公司的内部控制信息披露管理，是上市公司实现可持续发展的重要途径和义务。我国大型央企上市公司发展迅速，但内部控制管理并不乐观，主要是国有企业公司缺乏完整有效的内部控制制度，监督机制还不完善。影响和制约其现状的主要因素是国有大型上市公司内部控制信息披露问题。笔者另辟蹊径，以中石化为例，从企业管理的角度，主要研究国有大型企业当前内部控制的体系结构、公司治理结构，阐述内部控制信息披露的现状、存在的问题，并对如何改进与完善内部控制制度提出了意见，希望能对企业的发展起到实际性的帮助。 关键词：内部控制 信息披露 制度变迁 Abstract In order to strengthen the management of the companys internal control information disclosure, is an important approach to realize sustainable development of listed companies and obligations. A different approach to the author, from the perspective of enterprise management, with sinopec as an example, the main research of the current state-owned enterprises internal control system structure, corporate governance structure, expounds the current situation of internal control information disclosure, the existence question, and put forward the measures to further improve and perfect, hope to play a practical help to the development of the enterprise. 前言 内部控制就是以公司经营管理为核心的组织、规划、程序、方法与手段等要素的组合。内部控制制度有助于单位经营目标的实现和资产的安全和完整，有利于提高单位内部的管理水平。为进一步规范中国石油化工集团公司（以下简称“中石化”）的经营管理行为，防范风险，促进建立健全各项管理制度，提高管理水平，保障实现发展战略，依据我国《公司法》、《证券法》、《会计法》、《公司内部控制基本规范》、《公司内部控制应用指引》、《公司内部控制评价指引》以及其他有关法律、法规，中国石油化工集团公司制定《内部控制实施细则》。在国家经济下行压力过大，市场极寒期下，中石化的发展面临前所唯有的挑战，在展示出巨大的发展潜力的同时也突显出加强内部控制的迫切要求。树立良好企业社会形象，增加企业投资者对中石化的信心，中石化进一步完善了企业内部控制信息披露管理机制，实现内部控制管理标准化、规范化和科学化；为此，中石化内部控制信息披露问题已经成为上市公司中关注的焦点。