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非税收入管理及票据使用有关规定 主讲：陆云霞 2013年8月8日 第一部分、非税收入的管理 1、非税收入的概念 非税收入是指除税收以外，由市各行政机关、事业单位、代行政府职能的社会团体和其他组织，依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政性资金。 （1）行政事业性收费； （2）政府性基金； （3）国有资产有偿使用收入； （4）国有资源有偿使用收入； （5）国有资本经营收益； （6）彩票公益金； （7）罚没收入； （8）以政府名义接受的捐赠收入； （9）以政府信誉取得的经营性、服务性收入； （10）主管部门集中收入； （11）政府财政性资金产生的利息收入； （12）其他非税收入等。 2、非税收入管理范围 3、非税收入收缴的管理模式 非税收入征缴实行“单位开票，银行代收，实时入库（专户）”，具体分为直接解缴和集中汇缴两种缴款方式。 非税收入征缴实行“单位开票，银行代收，实时入库（专户）”，具体分为直接解缴和集中汇缴两种缴款方式。 非税收入征缴实行“单位开票，银行代收，实时入库（专户）”，具体分为直接解缴和集中汇缴两种缴款方式。 非税收入征缴实行“单位开票，银行代收，实时入库（专户）”，具体分为直接解缴和集中汇缴两种缴款方式。 （1）非税收入征缴实行“单位开票，银行代收，实时入库（专户）”，具体分为直接解缴和集中汇缴两种缴款方式。 非税收入来源中按照国家、省有关规定需要依法纳税的，应当按照税务部门的规定使用税务发票，其收入参照集中汇缴办法全额缴入财政专户。 直接解缴是由缴款人按照有关规定，持执收单位开具的《扬中市非税收入一般缴款书》（以下简称《一般缴款书》）到银行代收网点缴款，资金直接缴入财政专户。执收单位也可以将当日所开具的《一般缴款书》进行汇总，开具《扬中市非税收入汇总缴款书》，将多笔资金汇总缴入代收银行。 集中汇缴是由执收单位按照有关规定使用财政部门监制的专用收据（含各类罚没款专用票据），对多笔所收款项按日汇总开具《一般缴款书》，当日将所收款项集中缴入财政专户。 (2）非税收入收缴的管理模式 在财政、银行、执收单位建立联网关系的基础上，按开票方式的不同，非税收入收缴管理模式分为单位开票管理模式、收费大厅管理模式和手工开票管理模式。在我们日常工作中通常采用单位开票管理模式和手工开票管理两种模式。 单位开票管理模式是指在执收单位与财政联网的条件下，直接开具《一般缴款书》的管理模式。在单位开票管理模式下，向银行缴款可以采用直接解缴或集中汇缴方式（也就是开具电脑非税收入票）。 （1）执收单位向缴款人开具《一般缴款书》，同时将开票信息向财政和银行发送； （2）缴款人持《一般缴款书》第二、三、四联（或执收单位持《一般缴款书》和《扬中市非税收入汇总缴款书》）到指定银行代收网点缴款； （3）银行代收网点将《一般缴款书》的缴款书编号和代码信息录入非税收入银行临柜系统，调出《一般缴款书》电子信息并与纸质票据进行核对，在确认各项信息无误和资金入账后，在《一般缴款书》上加盖银行收讫印鉴，同时向财政发送资金入账信息； （4）缴款人凭银行盖章的《一般缴款书》办理相关业务。执收单位确认银行资金收讫后，将《一般缴款书》第一联（收据联）交缴款人。 具体运转程序为： 手工开票管理模式是指少数不具备与财政联网条件的执收单位，经市财政局批准所采取的收缴管理模式，手工开票管理模式使用财政部门监制的订本式《一般缴款书》（也就是使用手工非税收入票）。 （1）执收单位手工开具《一般缴款书》，同时向缴款人收款；执收单位在收费当日（最迟次日）携带《一般缴款书》和所收资金，到指定银行代收网点缴款； （2）银行代收网点根据《一般缴款书》，将相关收费信息录入非税收入银行临柜系统，在确认资金入账后，在《一般缴款书》上加盖银行收讫印鉴，同时向财政发送开票信息和资金入账信息； （3）执收单位凭银行盖章的《一般缴款书》办理相关业务。 具体运转程序为： 收费大厅管理模式是指多部门集中办事大厅（如市行政服务中心）采用的非税收入收缴管理模式，由集中办事大厅设立的收费窗口与财政联网，向银行缴款的方式，该模式采用直接解缴方式。 执收单位要与财政专户银行、市财政局定期核对非税收入收缴信息，保持账务一致。 非税收入当日汇总金额不足500元的，可与次日将所收款项一并缴入相应财政专户，月末应将所收款项缴清。 第二部分、财政票据管理 财政票据，是指由财政部门印制和发放，并由国家机关及事业单位，或经法律法规授权的具有管理公共事务职能的机构、代行政府职能的社会团体及其他组织在依法获得政府非税收入和从事财务活动过程中，以及政府举办的非营利性医疗机构取得医疗服务收入、社会团体收取会费时，向公民