第七章营运资金管理.ppt

第七章 营运资金管理 基本要求 ??? 1．掌握现金的持有动机与成本??? 2．掌握最佳现金持有量的计算??? 3．掌握应收账款的功能与成本??? 4．掌握信用政策的构成与决策??? 5．掌握存货的功能与成本??? 6．掌握存货经济批量模型??? 7．熟悉营运资金的含义与特点??? 8．熟悉现金日常管理的内容和方法??? 9．熟悉存货日常管理的内容和方法??? 10．了解应收账款日常管理的内容 重点导读 （1）营运资金的含义和特点。 （2）现金的持有动机与成本。 （3）最佳现金持有量的确定，其确定方法包括成本分析模式和存货模式。 （4）现金日常管理的内容和方法。 （5）应收账款的功能和成本构成。 （6）应收账款的信用政策（包括信用标准、信用条件和收账政策）及其决策，尤其应重点掌握信用条件备选方案的评价决策。 （7）应收账款的日常管理内容。 （8）存货的成本及其控制方法。其中控制方法包括存货经济批量模型、存货储存期控制和存货ABC分类管理。 第一节 营运资金的含义与特点 一、定义 营运资金：是指流动资产减去流动负债的差额。???????????????? ????????? ???????? 反映资金的占有? 反映资金的来源 二、分类 1、流动资产的分类 ①会计角度 ②财务管理角度：永久性；临时性 2、流动负债的分类 ①会计角度 ②