财务缺失案例分享.ppt

1 財務缺失案例分享 摘錄加強財務控管及落實會計審核方案 對於暫收款、暫付款、保管款、代收款等科目內之懸記帳項及其他應清結款項，應加強清理，並針對未能妥適處理或遭遇困難問題研議解決方案。 審計法及會計法所定財務責任規定--各機關執行預算人員 各機關人員（執行預算人員）對於財務上行為應負之責任，非經審計機關審查決定，不得解除。（審計法第71條，以下各類人員同） 審計機關決定剔除或繳還之款項，應依限悉數追還。如未能悉數追還，經查明該機關長官或其授權代簽人及主辦會計人員，對於簽證該項支出有故意或過失者，應連帶負損害賠償責任。（審計法第74條） 審計法及會計法所定財務責任規定--經管財物人員 各機關經管現金、票據、證券、財物或其他資產，如有遺失、毀損，或因其他意外事故而致損失者，經審計機關查明未盡善良管理人應有之注意時，該機關長官及主管人員應負損害賠償之責。（審計法第72條） 由數人共同經管之遺失、毀損或損失案件，不能確定其中孰為未盡善良管理人應有之注意或故意或重大過失時，各該經管人員應連帶負損害賠償責任；造意人視為共同行為人。（審計法第73條） 審計法及會計法所定財務責任規定--出納人員 各機關主辦及經辦出納人員簽發支票或給付現金，如查明有超過核准人員核准數額，或誤付債權人者，應負損害賠償責任。（審計法第75條） 支票之經主辦會計人員及主管長官或其授權代簽人核簽者，如前項人員