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中国地下经济规模基本估计和实证分析 南京大学商学院江苏210089 原载《经济科学》2005年第3期 　　「标题注释」本文在写作过程中得到南京大学国贸系主任张二震教授和经济系主任沈坤荣教授的指点和帮助，在此表示由衷的感谢。 　　「内容提要」地下经济作为未被官方GDP 进行记录并施以赋税的经济活动的总和，其规模在全球大多数国家中呈不断扩大趋势。近年来中国地下经济也在经济市场化进程中悄无声息的发展。本文采用现金比率法对我国1980年到2002年地下经济规模进行了测算，并在此基础上分析了地下经济对整个国民经济体系诸多方面的影响：对GDP 的影响，对财政收入的影响，对收入分配的影响，以及对社会信息系统的影响。 　　「关键词」地下经济/逃税/现金比率法 　　一、引言 　　地下经济是直到近代经济研究才开始涉足的领域，它是一门年轻的学科。尽管其有隐蔽、信息披露不充分等特性，但仍引起了西方国家的高度重视，因为它在当代全球各个经济领域里扮演了越来越重要的角色。 　　从第二次世界大战后至今，西方学者对地下经济的研究已有五十多年的历史，国际上相关著作为数不少，其中较为著名的是David C.Colunder的《新古典政治经济学：寻租与地下经济活动分析》，该书把地下经济活动与寻租理论上升到了新古典政治经济学的革命的高度来评价。此外，由Feige.E.L.编著的《地下经济学》，对T.Alford，Richard.D.Porter，BrunoS.Frey等人的论文作了系统的梳理，较全面的提出了地下经济的定义、分类、影响和测算模型等，是该领域的权威著作。 　　在实践方面，早在1980年，Tanzi 率先采用货币需求法对地下经济规模进行测算；Schneider于1986年使用同样方法对OECD国家的地下经济规模进行了估计；Lacko 和Maria （1999）运用实际投入法对OECD国家的地下经济规模进行测算；Michael Pickhardt 和Jordi SardàPons（2004）在前人研究基础上重新对德国、西班牙的地下经济规模做了测算。 　　对于中国来说，把握地下经济规模的大小是正确看待中国经济发展状况的前提条件。然而我国地下经济学的起步较晚。1992年黄苇町的《中国隐形经济》是我国地下经济最早的研究著作，比较系统研究该问题的是夏兴园主编的《中国地下经济问题研究》，尽管这些著作在理论深度和定量分析上略有欠缺，但他们开创了我国地下经济研究的先河。今年来，国内也有学者对我国地下经济规模进行测算。其中，杨帆（2000）对中国地下经济规模作了粗略的经验性估计；夏南星（2000）用现金比率法计算得出我国地下经济占GDP 比重在1988年到1994年期间一直高于20％；杨碧云（2003）通过测算逃税量来估计地下经济规模，其研究方法与本文相近，但侧重点有所不同。而且杨文中对假设前提和参数选择等方面均缺乏充分说明，本文将予以改进和完善。 　　二、地下经济的概念界定与计量模型 　　地下经济（Underground Economy ），又称为影子经济（Shadow Economy）、黑色经济（Black Economy ）、隐形经济（Hidden Economy）和非正规经济（Informal Economy）等，其涵盖的内容相当丰富。西方学者由于对地下经济内涵和外延的认识不同，以及采取的测算方式的不一致，他们给予了地下经济不同的界定。总结起来，可以从以下三方面明确其涵义：第一种是从统计角度看，原苏联国家计委部门认为，地下经济就是没有列入正式统计报表的商品生产和向居民提供的收费服务；有的学者进一步提出，它是其产值未进入国民生产总值统计的那部分经济活动。（注：详见吴立蓉：《论“隐形经济”及其对策》，《经济管理与实践》1993年第4期。）第二种是从法律角度看，地下经济可以分为两大类，即从经营内容上看属于非法的经济行为和经济内容是合法的但未经行政部门正是批准的经济活动。西方经济学界更强调后者是地下经济学的主要含义，因为前一种情况可归属于犯罪经济学领域。第三种是从税收角度看，认为它是收入未向政府申报或逃避偷漏税收的经济行为。 　　在这里，由于本文是为了测算中国地下经济规模，对研究对象的可观测性和数据的可取得性要求较高，因此采用一般定量研究地下经济学的定义“所有本身合法的产生价值增量但未被官方GDP 进行记录并施以税赋的经济活动”，即“狭义的地下经济”。 　　一般来讲，地下经济比数（the size relative of underground economy）是反映地下经济规模及其增长的良好指标，该比数要求测度出一年内地下经济以货币表示的总值。其测量方法分以下两类： 　　（一）直接估计法 　　直接估计法中最常用的是调查法，即通过抽样问卷调查来对地下经济的规模、结构及从