2012年度企业财务会计决算讲解及财务分析方法和应用2012.ppt

目 录 企业财务决算的总体要求 企业财务会计决算报表讲解 2012年企业财务会计决算填报范围、要求及注意事项 常用财务分析方法讲解及实际应用 信息工作需强调的问题 企业财务会计决算的总体要求 一、决算工作依据 决算工作主要依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业财务会计报告条例》、《企业财务通则》、《企业会计准则》等有关法规制度，以及《财政部关于印发﹤加强企业财务信息管理暂行规定﹥的通知》（财企[2012]23号）、《财政部关于印发2012年度企业财务会计决算报表的通知》 （财企[2012]373号）、鲁财企[2012]76号文件。 二、决算工作总体要求 做好资产清查，核实债务和权益，正确结转损益，账实、账表一致。 加强组织落实，做好层层布置、培训和汇审工作。 报表要真实、合法和完整，勾稽关系正确，说明和分析清楚合规。 符合国家会计制度和财务制度，及财政部相关财务规定。 严格审计，审计而后出具报告要依法和合规。 企业不准违反财务制度和会计制度随意归并和转换，不得违反会计制度和财务制度处理和反映账务。 目 录 企业财务决算的总体要求 企业财务会计决算报表讲解 2012年企业财务会计决算填报范围、要求及注意事项 审核、汇总及上报要求 常用财务分析方法讲解及应用 资 产 负 债 表 利 润 表 现 金 流 量 表 基 本 情 况 表 目 录 企业财务决算的总体要求 企业财务会计决算报表讲解 2012年企业财务会计决算填报范围、要求及注意事项 常用财务分析方法讲解及实际应用 信息工作需强调的问题 一、决算报表填报要求 备用码严格按照鲁财企〔2012〕76号号文件要求填报。 主辅分离表删除。 《应上交应弥补款项表》中的“国有资本收益”项目，要与市、县级财政的国有资本经营预算收入计划数额一致。填报时应加强审核。 《应上交应弥补款项表》中“石油特别收益金”项目除央企外，地方省市仅有上海、陕西、吉林、广东省有石油特别收益金，其他省份均没有。 《基本情况表》中“自主知识产权”项目按实际获得自主知识产权的项目数填列，全国国企自主知识产权（PCT专利）20余万项，其中当年新增5.7万项，所以我省应小于1万项，其中当年新增应小于6000项。特别强调，我省拥有国际知识产权的企业不能漏填，国资委监管的诸多国有企业均有PCT专利，符合条件的企业必须填列。 企业负责人及其薪酬的填报易出错。 要求填报从业资格证书号码。 经济增加值表、自主创新情况表等省厅追加报表应高度重视。 年报要反映企业建立内部控制制度情况，如已经建立内控制度的企业，须根据中介机构审计意见，在省补充指标表中应反映企业内部控制制度建设进度。同时，为反映企业产权制度情况，在省补充指标中反映企业股权结构、股东名称和持股比例。 重视资产评估机构数据收集。 二、编报企业基本条件及类别 编报企业条件：具有独立法人资格；独立核算； 能够编制完整会计报表 编报企业类别：国有及国有控股企业（境外企业）；企业化管理事业单位城镇集体企业、厂办大集体；非公有制企业（境外企业）外商投资企业；担保类金融企业（国有、非国有） 三、报送材料内容及报送格式 报送内容： 1、纸质材料：报表、编制说明、报表附注、财务情况说明书、工作总结等。 2、电子数据和文档：汇总和全部基层企业分户计算机数据；汇总的2012年决算报表财务情况说明书电子文档；经中介机构审计的企业的审计报告。文件要求的相关WORD和EXCEL文档 格式：财政部制定的统一表式和数据格式上报，数据处理软件统一下发。 四、报送范围及时间要求 报送范围： 2011年度决算我省年已实现全级次上报，全面反映了国有企业数量及纳入企业集团合并报表范围的企业总体情况。今年我们依然要求全级次填报，即以法人为单位的统计填报方式，真实地反映企业数量和分布情况。 报送时间要求： 内资企业决算：2013年3月15日，外资决算2013年5月31日 ，担保决算：2013年3月31日 五、决算数据的审核、汇总 审核：严把数据质量关，层层审核，将错误和疑问解决于第一线。汇审时实行互审方式。 汇总：严格按照省厅规定的叠加汇总单位名称和代码进行汇总，不按要求汇总的计入决算考核扣分项。 目 录 企业财务决算的总体要求 企业财务会计决算报表讲解 2012年企业财务会计决算填报范围、要求及注意事项 常用财务分析方法讲解及实际应用 信息工作需强调的问题 常 用 分 析 方 法 讲 解 财政作为政府宏观管理部门，主要目的是为了能够直观了解企业财务状况，对企业经济运行状况有系统性的认识，为有效制定宏观调控决策提供有力数据保障。