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《审计》--第六章 审计证据与审计工作底稿 第七章 风险评估 云南财经大学会计学院 本章主要内容 第一节 风险评估的含义与程序 第二节 了解被审计单位及环境 第三节 评估重大错报风险 第四节 风险评估的沟通与记录 第一节 风险评估的含义与程序 一、风险评估的含义 风险评估就是审计人员在了解被审计单位及其环境的基础上，对其财务报表层次以及各类交易、帐户余额、列报与披露认定层次重大错报风险的识别、评价和估计过程，以便分析错报风险的发生领域、发生的可能性以及风险是否重大。 二、风险评估的程序 （一）询问被审计单位管理层和内部相关人员 （二）实施分析程序 （三）实施观察和检查程序 （四）考虑其它信息 第二节 了解被审计单位及环境 一、了解被审计单位及环境的目的与主要领域 二、了解被审计单位的行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素 三、了解被审计单位的性质 四、了解被审计单位对会计政策的选择和运用 五、了解被审计单位的目标、战略以及相关经营风险 六、了解被审计单位财务业绩的衡量和评价 第三节 评估重大错报风险 一、识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险 二、识别和评估特别风险 三、仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险 四、对风险评估的修正 第四节 风险评估的沟通与记录 一、风险评估的沟通 （一）通常情况下的沟通