第二章公共产品与政府税收技巧.doc

公共产品与政府税收 为系统研究税收运动自身内在的客观规律，研究税收与经济活动之间的关系及其内在规律，须从税收活动产生的根源——公共产品的需要出发，并循此思路，阐述政府应承担的公共产品供给职责，从而发掘税收运动的本质内涵。 2.1 公共产品与政府税收 在图2一1中，当只雇用一个保安时，带给消费者A的边际效益为MBA＝300元，或说消费者A愿意支付的最大数量为300元；带给消费者B的边际效益MBB＝250元，即B愿意支付的最大数量为250元；带给消费者C的边际效益为MBc＝200元，即C愿意支付的最大数量为200元。总需求量为∑MB＝750元，以总需求曲线上的Z1表示。由于每追加一个保安的边际效益是递减的，当雇用两个保安时，三个消费者分别愿为追加一个保安而支付的最大数量为:MBA＝250元，MBB＝200元，MBc＝150元。 总需求量为 ∑ MB=600元，以总需求曲线上的z2表示。当雇用三个保安时，三个消费者分别愿为再追加一个保安而支付的最大数量为 : MBA=200元，MBB=150元，MBC=100元。总需求量为∑ MB=450元。依此类推，连接不同保安人数水平上的每一消费者边际效益垂直相加的结果，就可得到这种公共产品的需求曲线。 边际效益 边际效益是经济学的概念，即指市场中的经济实体为追求最大的利润，多次进行扩大生产，每一次投资所产生的效益都会与上一次投资产生的效益之间有一个差，这个差就是边际效益。 西方经济学里面用简单的例子是这样说明的： 你肚子很饿了，你只有钱可以买5个馒头吃。 第一个馒头的边际效益最大,因为你那时候最饿，最需要，你多花一点钱也愿意买；第二个的边际效益就递减了，因为有1个馒头进肚了...不是那么饿了。第五个的边际效益最小，因为那个时候你几乎已经饱了，馒头如果卖的贵的话，你一定不会买了。每支出1个馒头的价钱产生的效益，也就是你感觉花钱买来的价值。从第一个向最后一个逐渐递减！这就是边际效益。  2．公共产品供给 按照瑞典经济学家林达尔(Lindahl)的观点，如果每一个社会成员都按照自身所获得的公共产品的边际效益支付应分担的资金费用，则公共产品的供给量可以达到最佳效率水平，这就是通常所说的“林达尔均衡”。而实现“林达尔均衡”的前提条件是： 第一，每一社会成员都能准确披露自己从公共产品消费中获得的边际效益，并根据其自身的边际效益自愿履行费用分担义务； 第二，每一社会成员都能了解其他成员的收入、偏好及从不同公共产品消费中获得的边际效益。 显然，这种条件只有在人数有限的小群体中可能存在，在由成千上万人构成的社会中是难以具备的。在人口众多的社会中，任何个人或者机构都无法充分掌握所有社会成员的各种偏好和经济状况。这样，如果要求人们根据自己从公共产品中所获得的边际效益来支付费用，就会有一部分人为减少自己的费用支付义务而从低呈报其从公共产品中获得的边际效益。同时，由于公共产品的非排他性特征，那些从低呈报并少出资者并不会被排斥在公共产品消费范围之外。这样，就会有一部分人完全有可能不付任何代价，而同样享受由他人出资提供的公共产品。这就是通常所说的“免费搭车”现象。 从经济学的角度看，人作为经济人都是理性的，因而只要有可能，“免费搭车”将会是绝大部分人的一种理性选择。这样，在公共产品的供给中，“免费搭车” 的出现是不可避免的。如果按照市场自愿交易的原则，公共产品的供给量将会出现不足，远远低于最佳产出水平。仍以前述资料为例，从图1—1中可以看出，该社区保安雇用量为3个时，其提供的总效益为450元(450=200+150+100)。 如果消费者C采取了“免费搭车”策略，没有支付自己应支付的那份费用，消费者A和B各自按自身边际效益为雇用每一个保安支付费用，则雇用每一个保安的费用为350元(200MBA+150MBB=350)。而每一保安所需费用是450元。两者的不平衡使社区只好选择减少保安雇用量的方法。图中曲线表示，当保安雇用量减少至2人时，消费者A和消费者B根据自身边际效益所愿提供的费用为450元(250MBA+200MBB=450)，恰好与雇用两个保安的边际效用相等。显然，消费者C的“免费搭车”行为使整个社区应由3个保安提供的最佳安全效用水平降低了。 进一步讲，一个消费者的“免费搭车”行为对其他消费者是一种“榜样”的作用，当人们看到有人可以不付代价而同样享受公共产品时，争相仿效的结果是不言而喻的。特别是在由成千上万的人共同构成的大社会中，“免费搭车”者极易隐瞒自己的行为，所以，涉及的人员越多，人们“免费搭车”的愿望就会越强烈，由此产生的公共产品供给量不足的问题就