国家精品课程教材：商业银行管理学8.pptVIP

（2）加权平均净资产收益率 加权平均净资产收益率是以平均净资产为基础计算的。计算公式为： 一、绩效评估指标 2．每股盈余 每股盈余（EPS）也称为每股收益，是净利润与发行在外的普通股股数的比值，反映普通股的获利水平。该指标值越高，每一股可分得的利润也就越多，股东的投资效益就越好，反之越差。计算公式为： 每股盈余也有全面摊薄和加权平均两种计算方法。 一、绩效评估指标 （1）基本每股收益 基本每股收益（EPS），可参照如下公式计算： 一、绩效评估指标 （2）稀释每股收益 公司存在稀释性潜在普通股的，应当分别调整归属于普通股股东的报告期净利润和发行在外普通股加权平均数，并据以计算稀释每股收益。在发行可转换债券、股份期权、认股权证等稀释性潜在普通股情况下，稀释每股收益可参照如下公式计算： 一、绩效评估指标 3．资产收益率 资产收益率(ROA)也称为平均总资产回报率，即税后利润除以期初和期末总资产余额的平均数。这是反映银行管理效率的一个指标。即银行管理层将银行的资产转化为净收益方面的能力。计算公式为： 一、绩效评估指标 4．净利差率 净利差率也称为净利息差，是日均生息资产收益率减日均计息负债付息率。这个指标反映了银行作为资金借贷中介的有效程度以及在其经营领域中竞争的激烈程度。激烈的竞争使平均资产收益率与平均负债付息率之间的利差受到挤压，从而缩小利差，管理层必须寻找另外的途径来弥补净利息差的减少。 一、绩效评估指标 一、绩效评估指标 计算公式为： 利息收入＝贷款及垫款利息收入+存放与拆放款项利息收入 +投资收益 利息支出=存款利息支出+同业存入与拆入款项利息支出 +发行债券利息支出 6．加权风险资产收益率 加权风险资产收益率是税后利润除以期初及期末加权风险资产及市场风险资本调整的平均数。 计算公式为： 一、绩效评估指标 5．净利息收益率 净利息收益率即利息净收入与生息资产之比。这是衡量利息收入与利息支出之间的毛利的大小，即管理层通过严格控制银行的收益资产和追求最廉价的融资来源能达到的毛利水平。提高净利息收益率，可以相应地提高资产收益率。计算公式为： 一、绩效评估指标 8．手续费及佣金收入占比 商业银行作为金融中介，除了融通资金收取利息以外，还有大量的非资金的金融收费服务，即手续费和佣金收入。在资金规模一定的情况下，手续费及佣金收入越多银行的盈利能力也就越高。手续费及佣金收入占营业收入的比重也是衡量商业银行盈利能力的一个重要指标。计算公式为： 一、绩效评估指标 7．收入成本率 收入成本率也称为成本收入比，是业务及管理费除以营业收入。反映银行每取得1元营业收入所耗费的业务及管理成本（不包括资产损失准备）。银行管理层可以通过控制成本支出来降低收入成本率，从而提高盈利能力。计算公式为： 一、绩效评估指标 营业收入=利息净收入+手续费及佣金净收入+投资收益-公允价值变动净损失-汇兑及汇率产品净损失+其他业务收入 二、绩效评估方法 （一）比较分析法 比较分析法是指将财务指标进行对比，计算差异，揭示银行财务状况和经营成果的一种分析方法。比较分析法是最常用的一种基本方法，因为只有比较才能鉴别。具体运用这种方法时，是以本期实际指标与相关指标进行比较。 法定标准 同业标准 计划标准 历史标准 采用比较分析法进行绩效分析时应注意的问题： 计算口径必须保持一致。指实际财务指标所包含的内容、范围要与标准指标保持一致，否则，二者没有可比性。 时间跨度必须保持一致。指实际财务指标的计算期限要与标准指标保持一致，如果实际指标是年度指标，那么，标准指标也应年度指标。否则，二者不可比。 计算方法必须保持一致。这里说的计算方法不仅是指计算指标的程序，而且还包括影响指标的各项因素。否则，二者不可比。 绝对数指标比较与相对数指标比较必须同时进行。因为绝对数指标与银行生产经营规模的大小有直接关系，采用绝对数指标对比虽然能反映出财务指标的表面差异，但不能深入揭示财务现象的内部矛盾，而采用相对数指标对比则能做到这一点。 二、绩效评估方法 （三）因素分析法 要点 确定某项指标是由哪几项因素构成的，各因素的排列要遵循正常的顺序。 确定各因素与某项指标的关系，如加减关系，乘除关系，乘方关系，函数关系等。 ?根据分析的目的对每个因素进行分析，测定某一因素对指标变动的影响方向和程度。 二、绩效评估方法 （二）比率分析法 比率分析法是指利用财务报表中两项相关数值的比率揭示银行财务状况