武汉大学金融系博士讲座专题3-建设银行基层支行风险内控管理组织.pptVIP

建设银行基层支行风险内控管理组织结构设计 武汉大学商学院金融系 刘思跃 博士 syliu@whu.edu.cntel:(027一、内部控制概念及与风险内控管理组织结构和岗责体系的关系 二、现代商业银行基层支行风险内控管理组织结构设计的基本原则 三、现代商业银行基层支行风险内控管理组织结构设置模式 四.建设银行风险内控管理组织结构设计方案 一、内部控制概念及与风险内控管理组织结构和岗责体系的关系 [一] 内部控制的概念 1、内部控制概念的演进 内部控制，在内部牵制的基础上，由企业管理人员在经营管理实践中创造;并由审计人员进行理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系。在其漫长的产生和发展过程中，大体经历了萌芽期、发展期和成熟期三个历史阶段。 （1）、萌芽期一一内部牵制　　 内部控制，作为一个专用名词和完整概念，直到上世纪30年代才被人们提出、认识和接受。但在此前的人类社会发展史中，早已存在着内部控制的基本思想和初级形式，这就是内部牵制(Internal check)。 纵观该时期的内部牵制，它基本是以查错防弊为目的，以职务分离和账目核对为手法，以钱、账、物等会计事项为主要控制对象。其概念基本如《柯氏会计辞典》(Kohler‘s Dictionary for Accountant)的定义，即 为提供有