财务报销操作管理制度(二).docVIP

财务报销操作管理制度 一、固定资产报销 1.购置固定资产，必须先有批准的购置计划，控购商品必须经董事会向有关部门办理专项控制证明单才能购买； 2.在当日内购置，经领导批准可借用空白支票在计划范围购置，如能事先知道价格、单位名称及账号者，可办理借款手续，经领导批准，由财务部开支票； 3.固定资产报销时须建立固定资产卡片，并有资产编号，财务才准予报销； 4.固定资产经财务报销后，财务部列入“内部往来成本费用”科目。 二、流动资产报销 1.采购部门提出次月原材料及备用品、备件购置的购料计划，经领导批准后报财务部作出次月定额用款计划； 2.凡购入材料物品，必须填写入库验收单(一式三联，采购、仓库、财务部各一联)后，才予以报销； 3.材料物品领用时，必须填领料单(一式三联，领用人、仓库、财务部)； 4.仓库保管员兼材料会计，每月与财务核对账目，发现问题及时找原因更正； 5.年终物资部应盘点一次，列出材料清单与财务部核对，并作出盈亏表； 6.采购部门可借支备用金，作为零星购料周转，工程部也可以借支备用金，作为急需采购维修物品用，年终备用金全部交财务部，第二年再借； 7.采购人员经领导批准可借支空白支票(限制一定数额内开支)，必须在三天内到财务报销。如果取得正式发票，可办理报销手续，不再借支空白支票； 8.各项预付款先填借款单，经企业主管领导批准，按合同要求付款； 9.低值易耗品报销手续同上，但必须建立低值易耗品卡片，具体见低值易耗品管理制度。 三、费用报销 1.一切费用报销要在核定批准的费用定额范围内开支，超支部门须经公司主管领导批准方可报销； 2.已经取得原始发票的，只要填制报销凭证，由经办人验收或证明人签章，领导签字即可报销(已批准的费用，定额内的由部门领导人签字，定额外的由公司主管领导签字)； 3.未取得原始发票而要先付款时，可以到财务部办理借款，由领导批准(已经批准的费用，定额内的由部门领导签字，定额外的由总经理签字)一周之内办理报销手续，同时撤回借款单第三联。