会计学第九章账簿.ppt

第九章 账 簿 一、账簿的意义和种类 二、账簿的设置与登记 三、账簿的启用与登记规则 四、结账与对账 五、账簿的更换与保管 一、账簿的意义与种类 一、会计账簿的概念 二、账簿的意义 三、账簿的种类 三、账簿的种类 （一）账簿按用途分类 （三）账簿按账页格式分类－1.两栏式 （三）账簿按账页格式分类－3.多栏式 （三）账簿按账页格式分类－3.多栏式 （三）账簿按账页格式分类－3.多栏式 （三）账簿按账页格式分类－4.数量金额式 银行存款日记账 总账 根据二级账户或明细账户开设账页，分类、连续地登记经济业务，提供明细核算资料的账簿。 登记依据：根据管理需要，依据记账凭证、原始凭证或汇总原始凭证逐日逐笔或定期汇总登记。 固定资产、债权、债务等明细账要逐日逐笔登记； 库存商品、原材料以及收入、费用明细账可逐笔等，也可定期汇总等。 格式：三栏式、数量金额式、多栏式、横线登记式 第三节 账簿的启用与登记规则 一、账簿的启用 二、账簿的登记规则 三、错账的更正 一、账簿的启用 账簿启用规则 在账簿封面上写明单位名称和账簿名称 扉页填列“账簿启用表” 、总账还应填列“科目索引” 二、账簿的登记规则 （一）错账的查找方法 1.个别检查法 差数法：根据双方差额直接查找错账。 除2法：以双方差额除以2，根据商数查找错账。 除9法：以双方差额除以9，根据商数特征查找错账。 2.全面检查法 顺查法 逆查法 第四节 结账与对账 一、结账前的准备 二、结账的方法 应付账款明细账 第五节 账户的更换与保管 一、账簿的更换 二、账簿的保管 账簿的更换 账簿的保管 企业会计档案保管期限表 企业会计档案保管期限表 练习题答案 一、单项选择题 1.D；2.B；3.D；4.D；5.C； 6.C；7.C；8.C；9.C；10.D；11.D；12.A；13.A；14.B；15.C；16.B；17.B；18.D；19.B；20.D；21.A；22.A 二、多项选择题 1.ABD；2.ACD；3.ACD；4.ACDE；5.ABC；6.ABCD；7.BCD；8.CD；9.ACDE；10.ABC；11.ABD；12.BCD；13.ABCD；14.BC；15.ABC；16.ADE；17.ABCD；18.ABD 三、判断题 1.×；2.√；3.×；4.√；5.×；6.×；7.√；8.×；9.√；10.×；11.√；12.√；13.√；14.×；15.√；16.×；17.×；18.√；19.×；20.×；21.√ 四、业务核算题 1. 记账凭证中科目错误，用红字冲销法： （1）冲销原错误分录： 借：财务费用 600 贷：库存现金 600 （2）编制正确分录： 借：管理费用 600 贷：库存现金 600 2.记账凭证中科目错误，红字冲销法 （1）冲销原错误分录： 借：管理费用 3000 贷：库存现金 3000 （2）编制正确分录： 借：管理费用 3000 贷：银行存款 3000 3.记账凭证中金额多记，红字冲销法 冲销多记金额：94000-49000=45000 借：库存商品 45000 贷：生产成本 45000 4.记账凭证中金额少记，补充登记法 补充少记金额 7600-6700=900 借：银行存款 900 贷：应收账款 900 5.记账凭证中科目、金额错误，红字冲销法 （1）冲销原错误分录： 借：管理费用 1400 贷：其他应收款 1400 （2）编制正确分录： 借：管理费用 4100 贷：累计折旧 4100 6.记账凭证正确、账簿登记错误，划线更正法 3400（记账人员、会计主管盖章） 4300 7.记账凭证借贷方向、金额错误，红字冲销法 （1）冲销原错误分录： 借：本年利润 45 000 贷：主营业务收入