双周动态精选2016.09.28.PDFVIP

双周动态精选 2016.09.28 尊敬的用户： 您好！ 为帮助您及时了解威科先行财税信息库最近更新，把握财税领域的前沿资讯，聆听专家详细解读，助力您的财税合规工作， 威科先行特别推出《威科先行财税信息库——双周动态精选》供您参考。 【本期导读】 专业解读|Commentary *专业文章 敲黑板！42 号公告下境内关联交易能否高枕无忧？ 增值税发票：开具、抵扣、作废、红字 美国税制改革新计划，直指“税收倒置”交易 解读国家税务总局公告2016 年第53 号第五条及第十条 营改增之后的增值税改革探讨 并购重组协议，7 个涉税条款的处理建议 BEPS 行动计划在中国的实践（11） 国际税收的典型中国思路 被投资企业资本公积、留存收益转增股本，企业股东能否相应增加股权成本？ 鱼和熊掌可否兼得——浅谈IPO 扶贫政策与税收优惠之间的关系 股权转让如何确定股权原值或股权成本 *专题 海关进出口环节税收优惠政策汇编 专业解读 丨Commentary *专业文章 敲黑板！42 号公告下境内关联交易能否高枕无忧？ 国家税务总局于2016 年6 月29 日正式出台《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项 的公告》（“42 号公告”），第一轮的评论已经过去了，问题满满的规定中，42 号公告的第18 条规定“企 业仅与境内关联方发生关联交易的，可以不准备主体文档、本地文档和特殊事项文档”。一文既出，影响 巨大，在42 号文下，境内关联交易走向何方？ 增值税发票：开具、抵扣、作废、红字 税务局的征管是“以票控税”，金税工程的起因和核心，就是要控制增值税发票风险。对纳税人而言，控制税务风险 的一个关键问题，也是控制发票的风险。如何处理好与发票开具、抵扣、作废、红字等有关的问题，成为增值税纳税 人不得不重视的一个问题。本文结合税务总局出台的与增值税发票有关的文件，介绍与发票有关的如下问题：一、一 般纳税人开具专用发票；二、小规模纳税人开具专用发票；三、营改增后取得营业税收入开票；四、发票开具的一般 要求和特殊要求；五、代开增值税发票和代征税款的流程；六、销售方应尽量开具增值税专用发票；七、购买方索取 发票需要提交什么资料？八、进项发票应按时认证并抵扣税款；九、进项发票没有按时认证抵扣怎么办？十、纳税信 用A 级和B 级纳税人取消扫描认证；十一、查询、选择、确认用于抵扣或退税的发票；十二、通行费可计算进项税 抵扣；十三、被盗丢失发票不再登报；十四、发票作废的条件和方式；十五、红字发票的范围和方式。 美国税制改革新计划，直指“税收倒置”交易 近日，美国白宫和财政部共同发布了《美国总统的企业税制改革计划（更新版）》，这份报告具有极高的税制改革指导 意义。就在报告发布当天，美国财政部部长盖特纳宣布白宫拟建议国会颁布一项新的遏制“税收倒置”交易的规定， 以进一步完善美国的企业税制。 解读国家税务总局公告2016 年第53 号第五条及第十条 本次发布的53 号公告，总局虽然只是对限售股转让过程中买入价如何确定进行了规范，但第五条及第十条的潜台词 就是“一直以来，限售股的减持是需要交流转税的，营改增之前要交营业税，营改增后要交增值税的，以前只是对于 买入价如何确定有争议，所以本次只是明确了买入价的确定口径”。 营改增之后的增值税改革探讨 近些年的增值税改革，实际是完成1994 年实施增值税时未完成的改革任务。1994 年的增值税条例，留下了增值税改 革的两个任务：一是转型，由生产型增值税转为消费型增值税，2009 年实施修订后的额增值税条例后，转型改革完 成。二是扩围，将征税范围扩大到所有劳务，2016 年5 月1 日全面实施营改增后，扩围改革基本完成。但是，尽管 营改增结束，但是增值税改革，还没有彻底完成。本文从专业的角度，探讨今后的增值税改革，应做些什么，注意什 么，供大家批评。从目前的情况看，完成增值税改革，还需做以下工作：简并税率、完善抵扣、统一税制、完成立法。 应该注意的是，慎用简易征收的方式。 并购重组协议，7 个涉税条款的处理建议 企业重组是指针对企业产权关系和其他债务、资产、管理结构等所展开的企业的改组、整顿、整合的过程，主要包括： 合