103年度填报手册-寿险(RBC相关)-财团法人保险事业发展中心.doc

人身保險業資本適足性報告相關填報表格填報手冊 目錄 表03：資產負債表 1 表04：綜合損益表 21 表05-1：資金運用表 25 表05-2：資產負債表與資金運用表之調節表 34 表06：資金運用收益表 36 表10-3：關係人股票投資明細表 40 表10-4：非關係人股票投資明細表 42 表11-1：公司債餘額明細表 44 表11-2：公司債餘額明細表(總計) 47 表13-1：不動產餘額明細表 48 表13-2：不動產餘額明細表(總計) 52 表16-1-1：衍生性商品餘額明細表－期貨與遠期契約 55 表16-1-2：衍生性商品餘額明細表－交換 62 表16-1-3：衍生性商品餘額明細表－買入選擇權(含認購《售》權證) 68 表19-1：再保險人交易明細表 75 表19-2：再保險經紀人交易明細表 77 表19-3：未適格再保險準備計算表 78 表19-4：長期健康保險再保險明細表 81 表19-5：再保險資產－再保人別 83 表19-6：再保險資產－帳齡分析(應攤回再保賠款與給付) 86 表19-7：再保險資產－帳齡分析(應收再保往來款項) 87 表20：關係人交易明細表 88 表21-1：直接保險業務明細表 89 表21-2：分出再保險業務明細表 92 表21-3：分入再保險業務明細表 95 表23：有效契約責任準備金明細表 98 表24：未滿期保費準備金明細表 102 表25-2：危險變動特別準備金明細表 105 表25-6：外匯價格變動準備金明細表 107 表25-7：帳列負債之特別準備明細表 108 表25-7-1：精算簽證適足準備明細表 109 表25-7-2：有效契約負債公平價值準備明細表 110 表30-1：資本適足比率分析表 112 表30-2：C0：資產風險－關係人風險計算表 114 表30-3：C1:資產風險─非關係人風險計算表 118 表30-3-1：C1a：國內資產風險--非關係人信用風險計算表 131 表30-3-2：C1b：國外資產風險--非關係人信用風險計算表 134 表30-3-3：傳統型外幣保單外匯風險計算表 136 表30-3-4：組合式存款風險資本額計算表 137 表30-3-5：再保險資產風險資本額計算表 139 表30-4：C2：保險風險計算表 141 表30-5：C3：利率風險計算表 146 表30-6：C4：其他風險計算表 149 表30-7：自有資本總額計算表 151 表30-7-3：不動產投資採公允價值評價計入自有資本調整計算表 155 表30-7-4：投資性不動產為素地或未能符合即時利用並有收益認定標準者加計風險資本額調整計算表 158 表30-7-5：認列未實現評價損益檢討計算表 160 表30-7-6：資金運用收益率調整計算表 161 表30-8：信用評等資訊調整表 162 表30-9：資產集中度係數計算表 164 表30-10：淨危險保額報告表 165 表30-11：保單價值準備金表 167 表30-12：投資資產信用評等資訊表 170 表30-13：長期健康險風險係數計算表 172 表30-13-1：長年期健康保險之C2保險風險調整係數試算(採損失率) 173 表30-14：公司β值及資產風險係數計算表 175 表30-15：無評等不動產(REAT)及金融資產受益證券(含資產基礎證券)風險資本額計算表 177 表30-16：國外借券再投資風險資本額計算表 179 附錄一：保險業計算資本適足率之資產認許標準及評價原則 180 表03：資產負債表 資產 本說明的目的在於介紹保險業淨認許資產的配置情形，每一類資產應以帳載金額列於第4欄，並詳列相對應之非認許資產及淨認許資產於第6欄、第7欄。有關資產認許標準及評價原則請參閱本手冊「附錄一：保險業計算資本適足率之資產認許標準及評價原則」。 保險業資本適足性相關填報表格之編製，應依「保險業資本適足性相關填報表格填報說明」及相關法令辦理之；其未規定者，依「保險業財務報告編製準則」及財團法人中華民國會計研究發展基金會發布之一般公認會計原則辦理。 各項資產的金額及相關比例分別以下列十二欄表示： 第2欄－帳載總額 係指保險公司依「保險業財務報告編製準則」所編製之財務報表，其資產負債表所帳列各項資產加減第3欄評價科目前的金額。 第3欄－評價科目 係指金融資產評價損益、累計折舊、累計減損或帳列備抵項目(包含各項擔保放款所提列之備抵呆帳等)。 第4欄－帳載金額 係指保險公司依「保險業財務報告編製準則」所編製之財務報表，其資產負債表所帳列各項資產的金額。 第5欄－帳載金額% 為第4欄各列資產之帳載金額分別除以第4欄第10列資產總計之比例。 第6欄－非認許資產 為確保保險業之清償能力及資本適足性，對其資產變現能力所做