1、问我公司在国税只有增值税一个税种，需要向主管国税机关报送.docVIP

12366-1热点十题 第45期 （2011.10.01—10.31） （编号441）问：我公司是一家烟叶，收购烟叶时，除支付给烟农收购价款外，还要支付一定金额的价外补贴价外补贴价外补贴财政部国家税务总局关于连锁经营企业增值税纳税地点问题的通知财税字〔1997〕97号对跨地区经营的直营连锁企业，即连锁店的门店均由总部全资或控股开设，在总部领导下统一经营的连锁企业，凡按照国内贸易部《连锁店经营管理规范意见》（内贸政体法字〔1997〕第24号）的要求，采取微机联网，实行统一采购配送商品，统一核算，统一规范化管理和经营，并符合以下条件的，可对总店和分店实行由总店向其所在地主管税务机关统一申报缴纳增值税：1在直辖市范围内连锁经营的企业，报经直辖市国家税务局会同市财政局审批同意；2在计划单列市范围内连锁经营的企业，报经计划单列市国家税务局会同市财政局审批同意；3在省（自治区）范围内连锁经营的企业，报经省（自治区）国家税务局会同省财政厅审批同意；4在同一县（市）范围内连锁经营的企业，报经县（市）国家税务局会同县（市）财政局审批同意。 （编号444）问：我公司是一家制酒厂，近期以蒸馏酒原料为酒基配制成一种新品种饮料酒，请问该饮料酒以何种税率缴纳消费税？ 答：根据《国家税务总局关于配制酒消费税适用税率问题的公告》（2011年第53号）第二点第（一）项规定，以蒸馏酒或食用酒精为酒基，同时符合以下条件的配制酒，按消费税税目税率表“其他酒”10%适用税率征收消费税。1、具有国家相关部门批准的国食健字或卫食健字文号；2、酒精度低于38度（含）。该《公告》第二点第（三）项规定，其他配制酒，按消费税税目税率表“白酒”适用税率征收消费税。 上述蒸馏酒或食用酒精为酒基是指酒基中蒸馏酒或食用酒精的比重超过80%（含）。 因此，你公司配制的饮料酒对照上述规定，如符合第二点规定则按消费税税目税率表“其他酒”10%适用税率征收消费税。如不符合，则属其他配制酒，按消费税税目税率表“白酒”适用税率征收消费税，消费税税目税率表规定的“白酒”税率为：白酒20%加0.5元/500克（或者500毫升）。 （编号445）问：我公司是一般纳税人外贸企业，现出口一批从台湾进口的货物到越南，仅持有购进出口货物的海关专用缴款书，无增值税专用发票，可享受退（免）税吗？ 答：根据《国家税务总局关于印发《出口货物退（免）税管理办法》的通知》（国税发[1994]31号）第十四条规定：“企业办理出口退税必须提供以下凭证: (一)购进出口货物的增值税专用发票(税款抵扣联)或普通发票。……”你公司申报出口货物退（免）税时，若无法提供购进出口货物的增值税专用发票或普通发票，应按视同内销货物计提销项税额。 （编号446）问：我公司近日因业务需要，变更银行基本存款帐户，但是扣税银行帐户保持不变。请问，我公司是否需要到税局报送相关变更事宜？ 答：根据《税收征收管理法》第十七条，?从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其全部账号向税务机关报告。第十七条从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。 15日内，向主管税务机关书面报告不具有主体生产经营职能，且在当地不缴纳增值税、营业税的产品售后服务、内部研发、仓储等企业内部辅助性的二级及以下分支机构，不就地预缴企业所得税。 （编号448）问：我公司有一笔2009年金额约为23万元的应收货款，现因债务人破产，已确认无法追回。请问该笔损失能否作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除？ 答：根据《财政部 国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》（财税[2009]57号）第四条及第一款规定，企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除：债务人依法宣告破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照，其清算财产不足清偿的企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：　　（一）相关事项合同、协议或说明；　　（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；在进行企业所得税年度汇算清缴申报时，可将资产损失申报材料和纳税资料作为企业所得税年度纳税申报表的附件一并向税务机关报送。属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。财政部 国家税务总局关于印发出口货物退（免）税若干问题规定的通知》（财税[1995]92号）第六条规定，对非保税区运往保税区的货物不予退（免）税。保税区内企业从区