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固定资产内部控制制度 第一章 总 则 第一条 为了加强公司对固定资产的内部控制，防止并及时发现和纠正固定资产业务中的各种差错和舞弊，保护固定资产的安全完整，提高固定资产的使用效率，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本制度。 第二条 本制度所称固定资产，是指公司从事经营业务和完成各项工作的主要劳动资料，以下资产应作为固定资产： 1、使用年限在一年以上的房屋建筑物、机器设备、运输工具、仪器仪表、办公设备等生产经营主要设备； 2、单位价值在2000元以上、使用年限在一年以上的，不属于生产经营主要设备的。 不同时具备以上条件的，列为低值易耗品。临时简易工棚、办公房以及各类属于周转性的生产工具及设施，不论价值大小及使用期限，都不列为固定资产。 第三条 公司在固定资产管理过程中，至少应关注涉及固定资产的下列风险： 1、固定资产业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。 2、固定资产业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致资产损失。 3、固定资产购买、建造决策失误，可能造成公司资产损失或资源浪费。 4、固定资产使用、维护不当和管理不善，可能造成公司资产使用效率低下或资产损失。 5、固定资产处置不当，可能造成公司资产损失。 6、固定资产会计处理和相关信息不合法、不真实、不完整，可能导致公司资产账实不符或资产损失。 第四条 公司在建立与实施固定资产内部控制过程中，至少应强化对下列关键方面或关键环节的控制： 1、职责分工、权限范围和审批程序应明确规范，机构设置和人员配备应科学合理。 2、固定资产取得依据应充分适当，决策过程应科学规范。 3、固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控制流程应清晰严密。 4、固定资产的确认、计量和报告应符合《会计会计准则》和《企业会计准则－应用指南》的规定。 第二章 职责分工与授权批准 第五条 固定资产业务的岗位责任制。 1、业务归口办理 （1）固定资产的采购由采购部门办理； （2）固定资产的建造由公司工程部门归口办理； （3）固定资产管理由公司工程部门归口办理； （4）在用固定资产的保管由使用部门负责； （5）未经授权的机构或人员，不得办理固定资产业务。 2、部门职责 （1）使用部门 1）提出固定资产的购置、大修申请； 2）固定资产的保管、日常维修、维护和保养； 3）固定资产处置申请； 4）建立本部门的固定资产台账。 （2）工程部门 1）提出固定资产购置预算； 2）下达固定资产购置计划； 3）固定资产建造管理，包括建造过程、工程物资的管理； 4）组织固定资产验收； 5）办理固定资产处置和转移； 6）建立固定资产台账和卡片； 7）组织编制固定资产目录； 8）定期对固定资产安全和使用情况进行检查。 （3）财务部门 1）建立固定资产台账； 2）对固定资产进行会计核算； 3）参与固定资产的验收、检查、处置和转移工作； 4）每年底组织固定资产盘点。 （4）审计部门 1）对采购或建造合同进行审计； 2）参与固定资产的验收、检查、处置和转移工作。 3）参与工程项目审计决算 第六条 固定资产不相容岗位。 1、固定资产投资预算的编制与审批。 2、固定资产投资预算的审批与执行。 3、固定资产采购、验收与款项支付。 4、固定资产投保的申请与审批。 5、固定资产处置的审批与执行。 6、固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。 第七条 授权批准制度 1、授权方式 （1）公司对董事会的授权由公司章程和股东大会决议； （2）公司对董事长、总经理的授权，由公司章程规定和公司董事会决议； （3）总经理对其他人员的授权，年初以授权文件的方式明确； （4）对经办部门的授权，在部门职能描述中规定或临时授权。 2、审批权限 项 目 审批人 审批范围和权限 购置 股东大会 涉及总金额在公司净资产10%以上（含10%）的购置计划。 董事会 （1）审批年度购置预算； （2）审批年度购置计划； （3）授权董事长、总经理购置决策。 董事长 （1）董事会闭会期间，在授权范围内购置决策。 （2）预算外单项50万元以上，年预算外累计不超过500万元。 总经理 （1）年度预算内购置项目； （2）预算外单项50万元以下，年预算外累计不超过200万元。 处置 股东大会 （1）成批处置公司主要生产用设备； （2）处置固定资产总金额超过公司净资产10%以上（含10%）的处置计划。 董事会 （1）批准除需经股东大会批准事项之外的处置计划； （2）授权董事长、总经理审批固定资产处置权限。 董事长 每批固定资产原值50万元至200万元 总经理 每批固定资产原值50万元以下 3、审批方式 （1）股东大会批准、董事会批准以决议的形式批准，董事长根据股东大会决议、董事会决议签批； （2）