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中国会计学会第四届全因会计信息1匕年会论文集 以信息化建设推动企业集团资金集中化管理 重庆工学院 彭启发 袁莉 摘要：企业集团资金管理存祚：着资金分散、信息失真与监控不力等问题，本文通过比较企业集团资金管理与控制 的模式，提出以信息化建设来改进企业集团资金管理水平的基本思路。 关键词。集团资金管理信息化 当前企业集团资金管理突出存在着资金散乱、使用效率低、监控不力、信息失真等问题．通过 信息化的手段强化监督与控制企业集团资金管理就显得日益重要。 一、企业集团资金管理存在的问题 资金管理是企业管理的核心之一。如何使资金的循环周转顺畅、迅速，进而提高资金的使用效 率，是管理者们所普遍关注的问题。随着企业集团规模扩大，资金的分散管理给企业集团带来了诸 多问题。 1、银行账户多，资金管理分散，缺乏有效的监控 集团公司下级单位多头开户，资金支出与流向不清楚，无法对内部资金的余缺进行调剂，导致 闲置与短缺并存，对资金贷款、担保、投资缺乏有效控制，无法及时了解其资金状况。 2、资金沉淀，信息失真，使用效率低 集团内部单位互相拖欠，对下属企业之间的资金拆借、“三角债”之间的关系缺乏必要的信息 反馈渠道，各成员企业之间及与集团之间资金信息不能共享。使资金管理不能科学选择合适的时点 支付各类应付款项，及加强对应收款控制的程度，成员企业资金沉淀严重，占用不尽合理，周转缓 慢，使用效率低。 3、信息化落后，财务费刚高 集团缺乏资金管理的有效于段，难以开展全面有效的资金管理，一方面使集团财务费用上升， 另一方面影响生产经营活动的正常进行。 二、企业集团资金管理与控制的模式 资金管理与控制涉及集权与分权的管理体制，也就是在企业集团内部所属各子公司或分部是否 有资金使用的决策权、经营权。一般而言，集团公司资金管理可采用的控制模式有： 1、统收统支模式。 各分公司不单独设立账号，由财务部门统一收支。该模式是指企业集团的一切资金收付活动都 集中在集团公司的财务部门，各分支机构或子公司不单独设立账号，一切资金支出都通过财务部门 付出。统收统支的方式有助于企业集团实现全面收支平衡，资金流转效率增强，资金沉淀减少；但 是不利于调动各层次开源节流的积极性，影响各层次经营的灵活性，以致降低集团经营活动和财务 活动的效率。 2、拨付备用金模式(又称报账中心模式)。 拨付备用金是指集团企业按照一定的期限统拨给所属分支机构和子公司一定数额的资金，备其 使用。按一定的期限拨付给下属机构备用的现金，各分支机构发生现金流出后，持凭证到财务部 门报销以弥补备用金。但是集团所属各分支机构或子公司仍不独立设置财务部门，其支出的报销仍 要通过集团财务部门的审核，现金收入必须集中到集团财务部门，超范围和超标准的开发必须经过 经营者或其授权的代表批准。 上述两种模式只适用于同城或相距不远的非独立核算的分支机构，对于子公司通常不适宜。 3、设立内部银行模式。 内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资 金管理机构，主要职责是进行企业或集团内部日常的往来结算和资金调拨、运筹。每个分公司生产 第324页 中国会计学会第四届全田会量卜信息化年会论文集 经营活动中一切实物转让、劳务协作均视作商品交易， 通过内部银行设立内部结算账户办理往来结 算。发行其自身的支票和货币，在各分公司之间使用， 可发放内部贷款。由内部银行统一对外筹措 资金，各分公司无权对外筹资。 4、财务公司模式。 ． 财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。其经营范围除抵押放款以外，还有外汇、 联合贷款、包销债券、不动产抵押、财务及投资咨询等业务。我国的财务公司大多是在集团公司发 展到一定水平后，由人民银行批准，作为集团公司的子公司而设立的，所以，它还担负着集团公司 的理财任务。它是一个独立的法人企业，成为集团的金融、信息中心。其局限是受法律法规制约较 大。 5、设立资金结算中心模式。 结算中心通常是由企业集团内部设立的，办理内部各成员或分公司现金收付和往来结算业务的