基于平衡计分卡的商业银行经营绩效评价模型.pdfVIP

疗萱墅竖立型垂茎睦蟹塑谜星—— ’_——第8届垒国青年管理科学与系统科学学术会议论文集 基于平衡计分卡的商业银行 经营绩效评价模型 李妙辉，粱磊，潘万春 (西安交通大学管理学院 陕西西安710049) 摘要传统的以财务指标来评价商业银行经营绩效存在着诸多弊端，本文运用 平衡计分卡理论，结合我国商业银行的发展现状，从财务绩效评价、客户评价、内部 经营管理评价和学习与创新能力评价提出了评价商业银行经营绩效的指标体系； 接着运用层次分析法的原理将这些指标体系分层次，从而建立了商业银行经营绩 效评价的层次分析模型，最后通过回归模型的构造，提供了上述指标体系中各指标 对商业银行经营绩效影响程度的评价方法。 关键词 商业银行；绩效评价；平衡计分卡；评价模型 0引言 随着我国商业银行的迅速发展，如何科学、准确地对我国商业银行经营绩效做出评 估也成为人们关注的问题_1一。以往的商业银行经营绩效评价体系主要是根据银行财务 报表中的收人、利润和收益率等财务指标来进行评价的。虽然传统方法具有数据收集方 便、操作简单并能进行纵向和横向对比等优势，但也存在滞后性、片面性，且不利于银行 整体发展等缺陷[2][“。因此，本文尝试借鉴平衡计分卡的原理，重新设计商业银行经营绩 效评价模型。 平衡计分卡(Balanced 得到了迅速的发展H1。BSC起源于战略管理，侧重对企业整体绩效进行评价。作为一种绩 效测量系统，平衡计分卡最大的贡献在于指出了应该如何全面、均衡地选择评价指标，是一 套用于衡量企业与战略经营成功的要素的体系(包括财务业绩指标、客户业绩指标、内部经 营流程业绩指标和学习与成长业绩指标)。它把财务指标与非财务指标结合起来，弥补了传 统财务业绩评价体系的不足并将业绩评价与企业战略发展联系起来。 本文以此为出发点，依托平衡计分卡的分析构架，结合我国商业银行的发展现状，建立 商业银行绩效平衡计分卡分析模型，进而全面解构商业银行各经营环节绩效对总体绩效的 影响，通过建立商业银行经营绩效的层次分析模型，希望能为商业银行在各操作环节决策时 提供量化的决策方法，有助于商业银行识别和挖掘能够发挥竞争优势的环节。 [作者简介]李妙辉(1979 happylimh@163．COll]。粱磊(1963)，男。四安变通大学管理学院副教授。潘万春(1963一)．男，云南财贸学 院讲师。 688 1 商业银行经营绩效的平衡计分卡评价 运用平衡计分卡来评价商业银行的经营绩效，应该从所有者、经营者等角度，从商业银 行的组织效率、竞争能力、盈利能力和员工工作效率等方面来综合评价其核心竞争力。依照 平衡计分卡的分析构架，本文按照财务业绩评价、客户业绩评价、内部经营流程业绩评价和 学习与成长业绩评价4方面进行。平衡计分卡应用于银行绩效评价过程中，需要引入4个 程序[5=[“。 第一个程序是“说明远景”，它有助于管理者就银行的战略达成共识。 第二个程序是“沟通与联系”，它使银行管理者能把他们的战略在组织中上下沟通，使之 与各部门和个人的目标联系起来。 第三个程序是“业务规划”．它使银行能把自己的经营计划和财务计划组成一个整体。 第四个程序是“反馈与学习”，它能为银行提供进行战略学习的能力。此外，平衡计分卡 的应用还需要知识管理的支持，要求银行必须具备不断学习、创新的能力。 依据平衡计分卡的分析架构，本文从财务、客户、内部经营管理和学习与创新能力等4 方面设计商业银行经营绩效评价指标体系。 1．1财务绩效评价指标 财务绩效评价指标显示了商业银行的战略及其对股东利益的影响。建立财务绩教评价 体系的根本目的是考核商业银行的经营状况，判断银行的生存能力和发展潜力，鉴别银行的 整体运作是否健康。因此，本文在评价指标的选取上遵循要能够全面反映银行经营管理的 流动性、安全性和盈利性等普遍原则。 财务层面的评价是商业银行经营能力的最终体现，涵盖了传统的绩效评价方式，是战略 层的最终目标。为了实现这一最终目标，商业银行要进行各环节的运