中央政府各机关单位预算执行作业手册目录.doc

各機關單位預算財務收支處理注意事項 中華民國9年1月日 行政院院授主忠字第090006671號函修正 一、中央政府各機關（以下簡稱各機關）單位預算執行時之財務收支事項，除其他法令另有規定外，應依本注意事項辦理。各機關所收各項歲入，合於國庫法第五條規定自行收納者，應依下列規定辦理： (一)各機關自行收納之各種收入款項，應於當日或次日解繳國庫。但積存金額未滿新臺幣十萬元或其機關所在地距離國庫代理機關在規定里程以外者，最多得保管五日，如有特殊情形者，須敘明事實洽商財政部核准始得延長之，但以一個月為限。又各機關自行收納之各種款項，於依限繳庫前，得應業務需要，於金融機構或郵局設立帳戶，委託代收，其產生之孳息，應繳回國庫。 (二)各機關依國庫法施行細則第二十二條所定收據格式由該機關視業務需要自行訂定，其印製、保管、使用，依各機關內部控管作業程序確實辦理，並設「自行收納款項收據紀錄卡」，按印製編號順序使用、銷號，逐一核計結存數，以強化內部控制，並利查核。 (三)各機關自行收納彙解國庫之收入，依法未另掣發收據者，應按月編製收入月報表備查。 (四)各機關彙解各項收入款時，除依規定得免掣發收據者外，應將收款之收據字軌號碼或委託收款憑證、機器收款報表編號填入各該繳款書「備註」欄內，並按月填具「歲入來源分析表」一份，於次月十日前送財政部憑核。 (五)各機關已使用之收據及繳款書存根聯、委託收款憑證、機器收款