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《中级财务会计Ⅰ》习题参考答案
第2章 货币资金
1解:
（1）1月1日拨付备用金时:
借：其他应收款——备用金(销售部) 3000
贷：库存现金 3000
3月30日报销时:
借:管理费用 2345
贷:库存现金 2345
（2）1月8日开立采购专户：
借：其他货币资金——外埠存款 20000
贷：银行存款 20000
2月6日报销：
借：原材料 19400
贷：其他货币资金——外埠存款 19400
借：管理费用 1150
贷：库存现金 1150
2月15日剩余外埠存款转回开户银行：
借：银行存款 600
贷：其他货币资金——外埠存款 600
（3）销售商品：
借：银行存款 24000
贷：主营业务收入 24000
（4）提取库存现金备发工资：
借：库存现金 6000
贷：银行存款 6000
（5）发放工资：
借：应付职工薪酬 6000
贷：库存现金 5600
其他应付款——待发工资 400
（6）将未领工资存入银行：
借：银行存款 400
贷：库存现金 400
（7）购买办公用品：
借：管理费用 420
贷：库存现金 420
（8）以库存现金支付差旅费：
借：其他应收款——张三 1500
贷：库存现金 1500
（9）报销差旅费：
借：管理费用 1350
库存现金 150
贷：其他应收款——张三 1500
（10）支付退休人员工资：
借：管理费用 300
贷：库存现金 300
（11）职工报销药费：
借：应付职工薪酬 155
贷：库存现金 155
（12）支付市内交通费：
借：管理费用 15
贷：库存现金 15
（13）退休职工报销药费：
借：管理费用 50
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