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讲课稿 金融财务部 2006.9.15 王兰鹤 借、报销管理 1、因工作需要向公司借款者，经办人员填写“借款单”须详细说明借款用途、费用所属期间、费用金额、款项支付方式和预计还款日期等内容； 2、“借款单”须由本部门负责人或相关部门负责人审核签字； 3、财务会计核实借款情况，证实借款人以往借款无不良记录后签署意见，交予财务相关负责人审核； 4、根据审批权限分别报领导批准; 5、各部门及分行借款除特殊情况外，申请付款时要提供收款人银行帐户，金融财务部出纳根据审批完毕的借款单进行转帐支付； 6、当月的借款费用原则上须在当月及时进行报销冲帐，日清月结。 第二节 报销管理规定 报销管理流程图如下：(注:特批流程参考借款管理规定) 1、各部门购物或支付费用时，经办人先填写“报销单”，说明报销物品品名、金额和用途等内容，并提供发票或有效费用单据、购物电脑清单、验收入库单等原始凭证，提出书面付款申请； 2、购买办公用品、消耗品、贵重物品等须到采购供应部办理入库手续,并签注验收情况，员工须提供验收入库单方可报销付款； 3、“报销单”须由本部门负责人或相关部门负责人审核，对所付款项的真实性、合理性等签注付款意见； 4、财务会计根据报销人提供的原始凭证，审核外来凭证的真伪、完整性及计价的准确性等并签注付款意见；冲销借款时会计根据原借款金额和实际发生金额，在确定金额及原始凭证单据真实性后签注冲销借款意见，报金融财务部负责人审核； 5、根据审批权限分别报领导批准; 6、金融财务部出纳根据审批完毕的费用报销单及时冲销借款或支付款项。 第三节 借款及报销的补充规定 一、借款及报销制度采取费用“限额”和“分类”两种管理方式相结合的财务流程划分权限审批执行： 1、市场开发费、装修费、业务招待费、差旅费、广告费、薪资等非常规费用必须报公司领导审批； 2、借款金额在5，000元以上（包括5，000元）的，报销金额在2，000元以上（包括2，000元）的必须报公司领导逐级审批； 3、借款金额在5，000元以下的，报销金额在2，000元以下的常规费用，经有关部门和金融财务部负责人审批即可，不需报公司领导 审批。 二、关于借款、报销时间的规定： 为了协调各部门的费用借款、报销流程，对费用的操作时间作出以下规定，请各部门及分行配合执行： 1、为了保证款项的及时发放，请各部门至少提前一天将其他相关部门已经审核无误的申请单（借款单和报销单）传递到金融财务部，金融财务部将按照单据上要求付款的日期，审批无误后准时付款； 2、如遇特殊情况，要求当天立即付款的非常规费用，需相关领导签字批准后，金融财务部方能受理审核付款； 3、鉴于公司网络及银行等方面的原因，规定费用款项的支付日期遇法定节假日顺延。 三、关于借款、报销单据的规定： 金融财务部为了规范和完善原始凭证的有效性，要求各部门提供的借款、费用报销单据必须具有真实性、完整性、准确性、及时性和合法性，于即日起严格执行以下费用实施细则 1、“借款单”和‘报销单’必须用黑色签字笔填写，字体清楚，不得任意涂改。大小写金额必须一致。（注：小写---1234567890；大写---壹贰叁肆伍陆柒捌玖零）； 2、单据上须写明付款单位名称（公司全称）；专用发票应加盖税务监制章、财务专用章（发票专用章）；其他票据应加盖出票单位公章（对方为公司）和收款人、开票人全名（对方为私人）； 3、提供合同的相关费用，收款方必须为合同注明或签定的收款人；特殊情况需委托其他收款人的，须提供真实有效的委托书； 4、特定费用的特殊性要求： （1）、店铺转让费用须提供“转让合约”（原件）和有效发票； （2）、店铺装修费用须提供“装修工程合同”（原件）、验收单和装修发票； （3）、店铺租金费用须提供正规“房屋租赁合同书”（原件）和房屋租赁专用发票； （4）、办公用品费用须提供验收入库单和有效发票； （5）、店铺管理费、水电费等租赁费用须提供“扣费清单”（原件）和有效发票； （6）、手机、电信话费、网络费用须提供邮电业专用发票； （7）、固定资产费用须提供验收入库单和有效发票； （8）、广告宣传费用须提供“广告合约”、“广告价目”（原件）和广告专用发票； （9）、其他需提供相应的有效发票的费用。 发票管理 发票管理流程图如下： 一、发票开具的款项类型 1、佣金收入； 2、收取的实收服务费（按揭费、评估费等）。 注意：除佣金收入、实收服务费以外，其它代收代付的款项金融财务部一律不得开具发票，不予受理“发票开具申请表”；已结单收入不及时申请开具发票,至结单之日起一个月以后原则上不再开具发票. 二、发票有关规定