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经管空间 Management 中小企业税收筹划设计与管理问题的分析 佳木斯大学 李昕楠 摘 要：本文从税收筹划的概念入手，综述了税收筹划在国内外的发展情况。对我国中小企业税收筹划面临的问题进行了深 入分析，包括管理层税收筹划认识不足、财务管理水平有待提高、税收筹划脱离企业实际、不能及时跟踪财务政策变化、 单纯节税缺乏全局视野、没有综合考虑税收筹划的成本效益情况这六个方面。在此基础上，本文提出了中小企业税收筹划 实施的基本思路和操作方法，首先要坚持税收筹划的基本原则，其次要做好严控税收筹划风险和制定好税收筹划方案两 方面的工作，最后要不断提高财务人员的水平和企业的税收筹划能力。 关键词：税收筹划 中小企业 节税 财务管理 中图分类号：F203.9 文献标识码：A 文章编号：2096-0298(2016)04(b)-029-03 税收作为中小企业经营过程中一项重要的法律义务，对 的资金。这就是我们常说的财务管理的一种方法。 中小企业的管理决策和经营活动都产生着重要影响。随着税 如果要对税收筹划进行更加进一步的说明，那就是公司 收筹划在跨国公司和国内大型企业的普遍应用，我国中小企 在缴税的时候，必须要符合我国现行的法律法规。在一些政 业对税收筹划工作也是越来越重视，良好的税收筹划，可以 策可以允许的情况下，利用相关的手段进行税收的优惠申请， 为企业减轻税收负担，增加财务收益，所以我国不少中小企 合理分配生产内容，这样就可以为公司节省一些资金。通过上 业已经开始做税收筹划方面的尝试。但是，受到资源和人才 文，我们能够非常清楚地知道，税收筹划的前提是不违反税 的限制，进行科学的税收筹划对于中小企业来说仍是一个难 法，目的是少缴或缓缴税款，从而提高企业利润。 题。本文针对中小企业税收筹划，提出“坚持原则、严控风险、 优化方案、提高水平”的总体运用思路。 2 中小企业税收筹划现状 在此前提下，注意科学防范税收筹划风险和合理制定税 2.1 我国中小企业发展现状 收筹划方案，这是做好中小企业税收筹划工作的两个核心。科 目前，我国中小企业发展势头强劲，企业数量和发展水平 学合理的税收筹划首先是能够使企业规避相关风险，税收筹 都在迅速提高。我们知道我国经济的发展是非常快的。根据 划的风险是指税收筹划活动因各种原因失败而使企业蒙受 相关的报告，现在的中国小型企业是有很多的，差不多将近有 损失。同时，通过利用地区税收优惠政策、投资于国家鼓励的 5000万家。这对世界各国来说都是非常惊人的。在这里有一 项目、选择节税的投资方式、做好企业兼并的节税操作、通过 点是必须要强调，那就是中国这么多的企业也为中国的税收 选择财务核算方法实施税收筹划、通过经营活动的调控来达 做出了巨大的贡献。从一份报告中我们可以看出来，我国现在 到节税的目的等，制定适合于企业自身的税收筹划方案。 大部分的税收都是由中小企业来贡献的。同时，它们也为我国 此外，中小企业要不断提高税收筹划的能力，通过自身人 的务工人员提供了大量的就业机会，带动了一些相关行业的发 才的培养和借助专业的税收咨询服务，兼顾公司当期节税和 展。这也是中国能够快速发展的一个非常大的原因。现在，中 全局长远的效益提升，做好税收筹划工作。 国正在积极推动中小企业公司的发展，这也是我国一项重要 的经济政策。同时，中小企业在发展的过程中应该重视税收筹 1 税收筹划的概述 划，因为良好的税收筹划可以为中小企业减