财务报告成本和税收利益之间的权衡——基于存货计价方法选择的理论分析.pdfVIP

第l9卷 第6期 上海立信会计学院学报 2005年11月25日 VoI_l9 NO．6 journal of Shanghai LiXin University of Commerce Nov．25，2005 财务报告成本和税收利益之间的权衡 基于存货计价方法选择的理论分析 鹿美遥 王延明 (上海财经大学 上海 200439) 【摘 要】 文章以存货计价方法选择为例分析了企业如何选择会计政策的问题。 当企业不考虑税收利益时，存在薪酬计划和处于债务违约边缘的公司将选择先进先出法， 面临较大政治成本的公司将选择后进先出法；当企业考虑税收利益时，管理者权益比例较 高且财务杠杆比例较低的公司将选择后进先出法。最后，文章指出在进行会计政策选择 时，还必须综合考虑政府政策的影响。 【关键词】 财务报告成本；盈余管理；会计选择；会计方法 【中图分类号】 F275．2 【文献标识码