2013下转流税答案.docVIP

增值税 1. 进项税额=[280+4+(15.6-2.5)]×17%+(0.065×900)×17%+560×17% =50.507+9.945+95.2=155.652万 销项税额=【242+36+3.56/(1+17%)】×17%+（8.32/（1+4%）×4%×50% =(278+3.0427)×17%+（8×4%×50%）=47.7773+0.16=47.9373万 应纳税额=47.9373-155.652=–107.7147万 2. 销项税额=[280000+5000/(1+13%)]×13%+[(20000+30000)/(1+17%)]×17% =36.975.22+7264.9573=44240.18元 进项税额=100000×17%-[(60000-1395) ×17%+1395÷(1-7%)×7%] =17000-(9962.85+105)=6932.15元 应纳增值税=44240.18-6932.15=37308.02元 3. 进项税额= 3.4+6.12+（4+0.26) ×7%=3.4+6.12+0.2982=9.8182万元 销项税额=18×17%+【(38+1.78)/(1+17%)】×17% +【(20×0.65)/(1+17%)】 ×17% =3.06+5.78+1.89=10.73万元 应纳税额=10.73-9.8181=0.9118万元 4. 应纳关税=700×10%=70万 进口环节应纳增值税=(700+70) ×17%=130.9万 销售环节应纳增值税=1800×17%-130.9 =306-130.9=175.1万 5. 进口原料应纳关税=(120+30)×40%=60万 进口设备应纳关税=(35+5) ×20%=8万 进口环节增值税=[(120+30+60)+(35+5+8)] ×17% =35.7+8.16=43.86万 国内生产环节销项税额=[290+51.8÷(1+17%)]×17%=56.78万 进项税额=35.7-35.7×10%+5×7%+8.16=40.64万 销售环节应纳增值税=56.78-40.64=16.14万 6. 进项税额=400×17%+4.1×7%-(1+0.4) ×17% =68+0.287-0.238=68.049万 销项税额=(800+58.5÷(1+17%))×17%=850×17%=144.5万 应纳税额=144.5-68.049=76.4510万 7. 进项税额=8+1.3+0.7+3.56=13.56万 免税药品不得抵扣的进项税额=13.56×100÷（200+100+60/1.17）=3.8万元 销项税额=200 ×17%+（15+45）/1.17×17%=42.72万 应纳税额=42.72－（13.56—3.8）=32.67万 8、（1）销售A产品销项税额=8000×50×17%=68000（元） 将B产品分配给投资者的销项税额=6000×（1+10%）×20×17%=22440（元） 改、扩建幼儿园领用A产品销项税额=8000×5×17%=6800（元） 当月销项税额=68000+22440+6800=97240（元） （2）当月进项税额转出： 单位内部基建领用甲材料=1000×50×17%=8500（元） 改、扩建幼儿园领用甲材料=200×50×17%=1700（元） 当月丢失库存材料=800×20×17%=2720（元） 进项税额转出合计=12920（元） 当月可抵扣进项税额=70000-12920=57080（元） 当月应纳增值税=97240-57080=40160（元） 9、 销售空调业务销项税额=（177840+19800）÷（1+17%）×17%=28730（元） 销售电视机业务销项税额=120×2223÷（1+17%）×17%=38760（元） 代销数码相机的销项税额=14391÷5%÷（1+17%）×17%=41820（元） 销售其他商品销项税额=163800÷（1+17%）×17%=23800（元） 该商场本月销项税额=28730+38760+41820+23800=133110（元） 该商场本月进项税额（50×800+100×600）×17%=17000（元） 该商场本月应缴纳增值税=133110-17000-6110=110000（元） 10、. 销项税额=(0.2×11030) ×17%+10÷(1+17%)×17% =(2206+8.547) ×17