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增值税
1. 进项税额=[280+4+(15.6-2.5)]×17%+(0.065×900)×17%+560×17%
=50.507+9.945+95.2=155.652万
销项税额=【242+36+3.56/(1+17%)】×17%+(8.32/(1+4%)×4%×50%
=(278+3.0427)×17%+(8×4%×50%)=47.7773+0.16=47.9373万
应纳税额=47.9373-155.652=–107.7147万
2. 销项税额=[280000+5000/(1+13%)]×13%+[(20000+30000)/(1+17%)]×17%
=36.975.22+7264.9573=44240.18元
进项税额=100000×17%-[(60000-1395) ×17%+1395÷(1-7%)×7%]
=17000-(9962.85+105)=6932.15元
应纳增值税=44240.18-6932.15=37308.02元
3. 进项税额= 3.4+6.12+(4+0.26) ×7%=3.4+6.12+0.2982=9.8182万元
销项税额=18×17%+【(38+1.78)/(1+17%)】×17%
+【(20×0.65)/(1+17%)】 ×17%
=3.06+5.78+1.89=10.73万元
应纳税额=10.73-9.8181=0.9118万元
4. 应纳关税=700×10%=70万
进口环节应纳增值税=(700+70) ×17%=130.9万
销售环节应纳增值税=1800×17%-130.9
=306-130.9=175.1万
5. 进口原料应纳关税=(120+30)×40%=60万
进口设备应纳关税=(35+5) ×20%=8万
进口环节增值税=[(120+30+60)+(35+5+8)] ×17%
=35.7+8.16=43.86万
国内生产环节销项税额=[290+51.8÷(1+17%)]×17%=56.78万
进项税额=35.7-35.7×10%+5×7%+8.16=40.64万
销售环节应纳增值税=56.78-40.64=16.14万
6. 进项税额=400×17%+4.1×7%-(1+0.4) ×17%
=68+0.287-0.238=68.049万
销项税额=(800+58.5÷(1+17%))×17%=850×17%=144.5万
应纳税额=144.5-68.049=76.4510万
7. 进项税额=8+1.3+0.7+3.56=13.56万
免税药品不得抵扣的进项税额=13.56×100÷(200+100+60/1.17)=3.8万元
销项税额=200 ×17%+(15+45)/1.17×17%=42.72万
应纳税额=42.72-(13.56—3.8)=32.67万
8、(1)销售A产品销项税额=8000×50×17%=68000(元)
将B产品分配给投资者的销项税额=6000×(1+10%)×20×17%=22440(元)
改、扩建幼儿园领用A产品销项税额=8000×5×17%=6800(元)
当月销项税额=68000+22440+6800=97240(元)
(2)当月进项税额转出:
单位内部基建领用甲材料=1000×50×17%=8500(元)
改、扩建幼儿园领用甲材料=200×50×17%=1700(元)
当月丢失库存材料=800×20×17%=2720(元)
进项税额转出合计=12920(元)
当月可抵扣进项税额=70000-12920=57080(元)
当月应纳增值税=97240-57080=40160(元)
9、
销售空调业务销项税额=(177840+19800)÷(1+17%)×17%=28730(元)
销售电视机业务销项税额=120×2223÷(1+17%)×17%=38760(元)
代销数码相机的销项税额=14391÷5%÷(1+17%)×17%=41820(元)
销售其他商品销项税额=163800÷(1+17%)×17%=23800(元)
该商场本月销项税额=28730+38760+41820+23800=133110(元)
该商场本月进项税额(50×800+100×600)×17%=17000(元)
该商场本月应缴纳增值税=133110-17000-6110=110000(元)
10、. 销项税额=(0.2×11030) ×17%+10÷(1+17%)×17%
=(2206+8.547) ×17
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