第七章三四节.pptxVIP

辽宁交通高等专科学校《采购管理实务》课程负责人：孔月红第七章 采购合同第三节 采购验收与退货管理第四节 采购结算 图7-2 进货验收一般流程 供应商送来货物，采购部（仓管员）需对照订购单上订购货物的名称、规格及其他要求进行签收， 没有订购单或超订购单送货原则上不允许签收，特别情况需由主管经理指示处理。企业仓库验收员根据采购员填写的收货通知单、或供应商的随货同行联清点货品并登记手工收货记录，然后在随货同行联上签字，再进行验收并在系统中填验收结果，生成收货处理方案，根据不同的收货处理方案在系统中勾兑进货合同生成入库单。为了对进货验收各环节进行有效控制，有必要对验收环节与结果给予记录。采购员填写收货通知单、供应商的随货同行联，清点货品并登记收货记录。二、问题处理在验收工作中，往往会出现实物与“采购单”上所列的内容不符，保管人员应立即通知采购人员和主管。在这种情况下原则上不予接受人库，如采购部门要求接收，则应在单据上注明实际收料状况，并请采购部门会签。下面具体罗列几种情况：（一）数量不符收货数量大于收货通知单数量时要电话通知采购员，采购员落实后补进货合同并重新生成收货通知单；否则多出部分拒收。由于合同可以分多次勾兑，所以收货的数量小于合同数量的情况属于正常情况，如少量缺少、破损，直接扣减勾兑。（二）代管转入库对于代管转入库的情况，首先采购员补合同，并作代管出库单，打印后交给代管库保管员出库。验收员勾兑合同生成人库单，再传正常库保管员复核后入库。（三）不合格品检验为不合格的货物，应在货物上贴上“不合格”标签，并填写物品不良或者差异报告，同时，将检验情形知会采购单位、请购单位，由其依实际情形判定是否需要扣款或退货等。当出现异常情况时，需填写异常情况处理单。 需要指出的是，有些企业对于验收不合格的货品走代管入库流程，货品入不合格区，待采购员与供应商联系后处理。三、采购退货流程退（换）货处理是指采购人员依据采购合同规定的由于某些因素而把所购货物退还给供应商或者与供应商调换的一种违约处理方式。即是企业在收到货物（物品）后的一定时间内，对确有质量问题的商品要求供应商给予退掉商品或退还等价现金。四、退货管理制度 退货管理制度是企业为了管理退货而制定的相应规章制度，通常包含退货条件、退货手续、货物出库、款项回收等条款。?第四节 采购结算一、采购结算管理采购结算也称采购报账，是指采购核算人员根据采购入库单、采购发票核算采购入库成本；采购结算的结果是采购结算单，它是记载采购入库单记录与采购发票记录对应关系的结算对照表。采购结算从操作处理上分为自动结算、手工结算两种方式；另外运费发票可以单独进行费用折扣结算。自动结算是由系统自动将符合结算条件的采购入库单记录和采购发票记录进行结算。系统按照三种结算模式进行自动结算：（1）入库单和发票——即将供应商、存货、数量完全相同的入库单记录和发票记录进行结算，生成结算单。（2）红蓝入库单——即将供应商、存货相同、数量绝对值相等符号相异的红蓝人库单记录进行对应结算，生成结算单。（3）红蓝发票——即将供应商、存货相同、金额绝对值相等符号相异的采购发票记录对应结算，生成结算单。手工结算时可拆单拆记录，一行入库记录可以分次结算；可以同时对多张入库单和多张发票进行手工结算；支持下级单位采购、付款给其上级主管单位的结算；支持三角债结算，即甲单位的发票可以结算乙单位的货物。二、采购结算流程在企业中原材料的采购结算一般都是采取优质优价结算，结算标准和结算条款也是合同中重要的不可缺少的部分。采购结算流程包括采购资金结算、采购发票核销及采购返款管理。（1）进货单、进货退回单、关联进货单、关联进货退回单生效后将自动产生往来应付款。（2）采购发票核销。将收到的采购发票清单与相应进货单进行核销，以确定应收发票余额。（3）采购返款管理。采购返款产生并放入返款库，在后续的进货中可随进货单按比例返回，返款库的结存金额等于返款的汇入数减去已返回的返款。（4）进货返款收益管理。随进货单返回的返款，随进货单进入仓库存货中，产品销售后需根据商品出货比例调出返款收益（冲减进货成本），系统自动计算进货返款结存。三、采购结算方式的选择采购结算的方式与价格是构成企业采购成本的重要因素，同时采购结算过程也起着对合同履行阶段审查和监督的作用。企业合理选择银行结算方式对加速资金周转，抑制货款拖欠，加强财务管理，提高经济效益具有重要意义。可供企业单位选择的结算方式包括银行汇票、银行承兑汇票、商业承兑汇票、银行本票、支票、信用卡、汇兑、委托收款、托收承付、国内信用证等， 目前我国已经逐步建立了以“三票一卡”为主体的结算体系，大大规范了采购结算方式。在传统的手工联行、同城票据交换业务开办的同时，正在进行现代化支付系统的建设，人民银行电子联行已将网络终端延伸到商业银行营业网点，实