单位内部控制规范(培训用)讲述.ppt

1 前 言 十八届三中全会关于建立现代财政制度的论述：财政是国家治理的基础和重要支柱，科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。必须完善立法、明确事权、改革税制、稳定税负、透明预算、提高效率，建立现代财政制度，发挥中央和地方两个积极性。 深化财政改革，建立现代财政制度是今后经济体制改革的重大任务。 财政工作必须紧紧围绕财政改革与发展这一中心，推进创新，规范管理。管理工作事关大局，基础工作关乎成效。加强财政管理与深化财税改革相辅相成。不加快改革，就无法从根本上实施有效管理；不加强管理，也难以推进改革的有序进行和逐步深化。 当前和今后一个时期，在深化财税改革的同时，要重点围绕完善制度、明确职责、理顺流程、控制节点，加强监督，下大力气提高内部管理可控制的有效性，推进财政管理科学化、规范化和信息化。 一、制定实施《行政事业单位内部控制规范》的意义 （一）有利于推动廉洁高效、人民满意的服务型政府的建设 党的十八大明确指出：要深化行政体制改革，建设职能科学、结构优化、廉洁高效、人民满意的服务型政府。要求规范公共权力的运行，加强对行政权力的监督。习近平总书记强调，要加强对权力运行的制约和监督，把权力关进制度的笼子里，形成不敢腐的惩戒机制，不能腐的防范机制，不易腐的保障机制。李克强总理指出，要用制度管权、管人、管钱，给权力涂上防腐剂、戴上“紧箍咒”，真正形成不能贪、不敢贪的反腐机制。从一定意义上说，搞好内部控制，能够起到制度笼子的作用。实施内控规范，建立完善的内部控制制度，对于建立健全权力运行的制约和监督体系，减少自由裁量权的空间和余地，用制度来限制权力的滥用，具有重要的促进作用。 （二）有利于提高行政事业单位内部管理水平 目前，我国行政事业单位内部控制总体上还是比较薄弱，突出表现在：对绩效重视不足，内部控制意识不强；预算编制不够科学，预算约束软化；未广泛开展以内部控制为主体的审计，监督力度不够。内控规范是提高行政事业单位管理水平的有效途径。借助信息化手段，将预算管理、资产管理、财务管理等整合到统一的平台，加强对单位层面和业务层面的内部控制，确保财务记录、财务报告信息和其它管理信息的及时、可靠、完整，强化对绩效的考核和监督，不断地提高单位管理水平。掌握好、使用好内部控制这一有力的武器，能够保障制度执行，促进行政事业单位规范化、科学化管理，增强行政事业单位的履职能力。 （三）有利于推进财政规范化科学化信息化管理 为满足市场经济体制进一步完善和现代国家治理的需要，财政工作必须紧紧围绕财税体制改革与调整这一中心开展，深化改革，规范管理。管理工作事关大局，基础工作关乎成效。加强财政管理与深化财税改革相辅相成。不加快改革，就无法从根本上实施有效的管理；不加强管理，也难以推进改革的有序进行和逐步深化。今后一个时期，要在深化财税改革的同时，在财政管理上要重点围绕完善制度、明确职责、理顺流程、控制节点，加强监督，下大力气提高内部管理和控制的有效性，推进财政管理科学化、规范化和信息化。财政部门负责国家预算资金的管理，必须要重视内控建设。建立内部控制，就是为保障单位业务稳健高效运行，确保财务记录、财务报告信息和其它管理信息的及时、可靠、完整。实施内控规范，有助于实现财政管理的规范化、科学化和信息化，有助于提升财政管理的水平和提高财政资金的使用效益。 二、《内部控制规范》主要内容解读 《内控规范》自2010年财政部开始立项研究，2012年11月发布，2014年开始施行。三年时间听取了全国近百家行政事业单位500多条意见和建议。其创新点概括为以预算管理为主线，以资金管控为核心，从单位层面与业务层面同时进行管控，合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整、有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。 《内控规范》框架： 共六章，65条。第一章，总则，7条，起统御作用；第二章，5条，规定了风险评估和控制方法及风险评估的关注点；第三章，6条，规定了单位层面内部控制的主要内容 ；第四章，分六节，41条，规定了业务层面内部控制（预算业务控制、收支业务控制、政府采购业务控制、资产控制、建设项目控制和合同控制）的具体规定；第五章，有5条，评价与监督，规定了内部评价机制、方法以及外部监督机制；第六章，附则，规定了内部控制施实的时间 。 《行政事业单位内部控制规范（试行）》 第一章 总则 第二章 风险评估和控制方法 第三章 单位层面内部控制 第四章 业务层面内部控制 第五章 评价与监督 第六章 附则 第