学校后勤财务管理.pptx

学校后勤管理 学校后勤管理 襄阳职业技术学院 姜海华 教授 2015-7围绕四大问题： 1.人的管理 2.票据管理 3.钱的管理 4.物的管理一、人的管理 管理理念：专业人做专业事 反问：外行人做什么事？1.目前中小学校后勤管理现状 专业人员严重缺失 古人曰： 天作孽、犹可活；人作孽、不得活！原因：会计人员基本都是违法上岗； 主管领导基本不懂财务会计。行动：无知者——无畏！结果： 财务管理昏乱、会计信息失真 最终： 领导背黑锅、受处分。依据《会计法》第4条　 单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。2.职业资格准入制度 国际惯例、中国亦不例外《会计法》第38条1.从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。? ?2.担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，除取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格。万一不行：可以由从事会计工作三年以上经历来代替。 如果任用会计人员不符合规定的，《会计法》第42条：　1.由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处三千元以上五万元以下的罚款； 2.对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，可以处二千元以上二万元以下的罚款； 3.属于国家工作人员的，还应当由其所在单位或者有关单位依法给予行政处分。二、票据的管理 1.收据、发票、白条 ——谁能说得清、认得明？（1）收据 由省级财政部门监制，非盈利组织使用，例如：《湖北省学校收费专用票据》,共2款： 手写4联式 滚筒机打3联式（2）发票 省级税务部门监制，盈利组织使用，主要是企业,例如： 湖北省增值税专用发票、普通发票 中小学校若学校开展经营活动，也要使用。2.管理要求《票据登记簿》的设置与登记 （1）购买：数量、起止编号（2）使用：以旧换新，不能大头小尾（3）保管：定期清点，不容缺失 不可一人包办，由不同的人员分别办理。三、钱的管理原则 1、岗位分工? 2、会计人员的安排与调整 3、授权批准制度 4、支付程序 5、限制接触政策 1、岗位分工（1）各单位确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督；　（2）?出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作；?（3）单位不得由一人办理货币资金业务的全过程；? 2、会计人员的安排与调整? 单位办理货币资金业务，应当配备合格的人员，并根据单位具体情况进行岗位轮换。?　 3、授权批准制度??（1）?审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限；? 对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。 （2）经办人应当在职责范围内，按照审批人的批准意见办理货币资金业务； 4、支付程序(用钱四步曲)：?（1）申请 单位有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项的用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有效经济合同或相关证明　（2）审批 审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。 对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准；（3）复核 货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确？手续及相关单证是否齐备？金额计算是否准确？支付方式、支付单位是否妥当等？?复核无误后，交由出纳人员办理支付手续　（4）支付 出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行存款日记账。? 重要货币资金支付业务，应当实行集体决策和审批，并建立责任追究制度，防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为的产生。?5、限制接触政策 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。 （一）现金的管理?　1.管理原则“高度危险品、远离为妙、越少越好” 1.库存限额：够用即可2.使用范围：确实无法转账3.日清日结：天天做功课，不可一日荒废4.不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账4、单位借出款项必须执行严格的授权批准程序，严禁擅自挪用、借出货币资金。5.?一般不得坐支，特殊情况应事先报经开户银行审查批准。6.单位应当定期和不定期地进行现金盘点，确保账、实际相符。??　 （二）银行存款的管理? ? 1.开户 严格按照《支付结算办法》规定开立账户，办理存款、取款和结算。?2、严格遵守银行结算纪律：不准签发空头、远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；?不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；不准违反规定开立和使用银行账户。 3. 指定专人定期核对银行账户，每月至少一次，编制银行存款余额调节表，确保账实相符 。?4.?加强与货币资金相关的票