从外贸企业财会实践看现金流量管理的若干关系.pdfVIP

财务管理 FinancialManagement 从外贸企业财会实践看 综 s i s e h t 现金流量管理的若干关系 合Sny 朱晓虹 （扬州化工进出口有限公司） 【摘要】本文从报表、管理、实务的视角论述了现金流量 负债表、损益表以权责发生制为基础，用的是静止 表、现金流量与有关会计要素之间的密切联系，解析了现金 的时点数据，反映了企业的资产、负债总额及其分 流量变化致使企业获取经济利益的程度以及生存、发展的规 布状况和盈利状况。现金流量表所反映的信息是 律，探讨了以综合管理现金流量解决企业经营亟需货币资金 资产负债表、损益表无法反映的，是对其不足之处 的措施。 的补充，它的数据是对当期发生数的处理，其真实 【关键词】外贸企业 财会实践 现金流量关系 性、可靠性要优越于上述两表。资产负债表和损益 【中图分类号】F234.4 表所反映的信息不能替代现金流量表所反映的信 息，如果按照其个别字面牵强附会领会，可能进入 外贸企业的进出口业务以规模经营见长，对外 认知误区。遇到某笔会计业务跨越了形成资产负 发运货物每批量的容积往往为1个乃至更多个集装 债表和损益表的时限，那么这两种报表所反映的数 箱。规模经营对现金流量的依赖性很强，在一定意 据可能是不完整的。企业用现金流量表的数据直 义上说，外贸企业经营“拼”得就是现金流量。现金 接就能用于测算、指导现金流的运作；资产负债表、 流量是否充足、活跃，流动是否科学、合理，直接反 损益表的数据主要用于考察资金运行的流程，找出 映了外贸企业的生命力、竞争力。本文拟对与现金 存在的问题和未来努力的方向。 流量管理有关的关系探讨如下。 （二）“经营活动产生的现金流量净额”与“投资 活动产生的现金流量净额”、“筹资活动产生的现金 一、从报表视角看现金流量的“三个关系