第17、18、19课时《营业税》.-山西财贸职业技术学院.doc

山西财贸职业技术学院教案 课程名称 税法基础理论与实训 教学对象 会计大专二年级 任课教师 授课日期 第17、18、19课时 课 题 营业税 教学目 的 1知识方面 营业税的征税范围、纳税义务人、税目税率，应纳营业税的计算 减免税的有关规定 2德育方面 营业税大部分存在于第三产业，但该行业偷税情况比较严重，因此希望同学们通过学习进而加强税收的宣传，以改进偷漏税严重的局面。 3技能方面 征税范围的细目规定 应纳营业税的计算 教 学 重 点 与 难 点 重点：征税范围、纳税义务人、税率、应纳税额的计算 难点：征税范围的细目具体规定。分行业应纳税额的计算 参 考 资 料 《税法》——2008年注册会计师职业资格考试教材 课时分配 介绍本章概述（10分） 介绍本次新内容（80分） 小结讨论（10分） 教学设计 创设情境→导入新课→启发引导→问题剖析→学生探究→归纳总结 提出问题 分析问题 解决问题 →课堂练习→布置作业 反馈问题 教 学 过 程 及 内 容 教学方法说明 问题的提出 我们已经学习了有关于增值税、消费税的知识，明确了流转税类具有的一些特点，今天我们来学习又一个流转税类的税种——营业税。我开了一个饭店，月收入3000元，要交税吗？缴什么税呢？如何计算呢？往哪里交呢？ 导入新课 在我们日常生活中，我们常常将增值税和营业税混淆，那么通过这 次课的学习，我们来帮助大家区分清楚什么是增值税，什么是营业税，营业税该如何算，到哪里缴纳。下面我们一起来学习营业税的相关内容。 启发引导 　　教师：同学们想一想，一个商店一个月的营业额是10万元，那么这个商店这个月要交的是增值税还是营业税，要交多少呢？ 学生甲：应该交营业税吧，因为是营业额。 教师：有不同的意见吗？ 学生乙：应该交增值税，因为是销售商品。 教师：看来大家的看法不同。 肯定是缴增值税，因为销售商品，那么，什么情况下就缴纳营业税呢？ 我们一起学习一个新税种——营业税 　　我们先来看：营业税的基本概述 （教师引导学生回答） 营业税的概念及特点 概念 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其取得的营业额征收的一种流转税， 特点： 以对非商品销售额征税为主，税源广泛。 计算简便，征收成本较低。 （3）按行业大类设计税目税率。 教师：在对营业税有了一个大致的了解后，我们看一下它的基本税制要素是如何规定的，大家看教材 二、征税范围 一般规定： ⑴ 交通运输业 ⑵建筑业 ⑶金融保险业 ⑷邮电通信业 ⑸文化体育业 ⑹娱乐业 ⑺服务业 融资租赁属于金融保险业，不在本税目征税。 ⑻转让无形资产 自2003年1月1日起，以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税。 ⑼销售不动产 自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的行为，不征收营业税。在投资后转让其股权的也不征收营业税。 提问： 1、有线电视收取的初装费按那个税目征税？（建筑业） 2、广告的“播映”属于哪个项目？（服务业——广告业） 3、举例说明现实生活中征收营业税的活动 　教师：下面我们来学习营业税当中的混合销售行为和兼营行为，这一部分的知识，我们在增值税的学习当中已经接触过了，在这里我们大家一起来看课本来回忆一下。 特殊规定： 应税行为的概念： 混和销售行为中征收营业税的规定： 兼营行为中征收营业税的规定 教师：营业税的纳税人又是如何规定的呢？ 三．营业税纳税义务人与扣缴义务人 1.基本规定： 在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人。 2.特殊规定： (1)企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人。 (2)铁路运输的纳税人具体为：①中央铁路运营业务的纳税人为铁道部；②合资铁路运营业务的纳税人为合资铁路公司；③地方铁路运营业务的纳税人为地方铁路管理机构；④基建临管线运营业务的纳税人为基建临管线管理机构。 (3)从事水路运输、航空运输、管道运输或其他陆路运输业务并独立计算盈亏的单位为纳税人。 (4)建筑安装业务实行分包或转包的，分包或转包者为纳税人。 (5)金融保险业纳税人包括：①银行（包括人民银行、商业银行、政策性银行）；②信用合作社；③证券公司；④金融租赁公司、证券基金管理公司、财务公司、信托投资公司、证券投资基金；⑤保险公司；⑥其他经中国人民银行、中国证监会