银行会计学—第3章节—融金教育.pptVIP

2、管辖行的处理方法 管辖行发行库收到基层行电报后，记账如下： 收入：发行基金——××支库户 记账后，汇总辖内所属行处回笼款总额，电报总行。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 3、总行的处理方法 总行发行总库收到下级库电报后，记账如下： 收入：发行基金——××分库户 通知总行的发行会计部门，作会计分录如下： 借：流通中货币 贷：发行基金往来 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 三、损伤票币销毁的核算 损伤票币是指流通中的票币因使用磨损等原因发生残缺污损，不能继续流通使用的票币。对这些票币，应按规定予以兑换，并由人民银行负责收回、销毁。 损伤票币的销毁权在总库，而具体签发销毁命令和办理销毁工作则由授权分库办理。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 按规定程序销毁损伤票币后，应按不同券别填制票币销毁表一式两份。 一份分库凭以转销发行基金，记帐如下： 付出：发行基金——本库户 另一份上报总库，总库记帐如下： 付出：发行基金——××分库户 付出：印制及销毁票币——××券（币）别户 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 【融金教育】 金融软件工程师定向培养 银行会计学 第五讲 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 第三章 货币发行业务核算 第一节 货币发行业务概述 货币发行业务是人民银行的重要业务，其主要内容包括发行基金的保管、调拨、货币的发行和回笼以及损伤票币的销毁。 一、发行基金和发行库 1、 发行基金 发行基金是指中国人民银行代替国家保管的尚未发行的票币，是为调剂市场货币流通的准备基金。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 2、发行库 发行库是发行基金的保管库，它是人民银行机构的组成部分。人民银行总行设有总发行库（总库），并在其分支机构设有分支库。发行库的主要任务是： （1）统一调度发行基金； Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. （2）具体办理货币发行工作和损伤票币的收回、销毁工作； （3）保管、调运发行基金，调剂市场各种票币的流通比例； （4）办理会计发行业务的会计核算，反映市场货币投放与回笼情况。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd. 二、货币发行业务核算的特点与要求 1、由于发行基金尚未进入流通领域，其增减变化不涉及中国人民银行资金的变动 ，在核算时必须与其他业务活动严格分开。各发行库应专设科目，单独核算。 2、发行基金的收入、付出采用单式记账法记账。 Evaluation only. Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile . Copyright 2004-2011 Aspose