央行财务管理风险防范策略(共4051字).docVIP

央行财务管理风险防范策略(共4051字) 【摘要】财务管理是人民银行业务工作的重要组成部分，规范、严格、安全的财务管理是中国人民银行依法高效履职的重要保障。基层央行在目前日益趋紧的财务形势下，面临着更多的财务风险，如何防范化解财务管理中的风险，保证财务工作安全高效运作，需要我们加以关注。 【关键词】金融会计；财务管理；风险防范 《中国人民银行财务制度》的实施以及《中国人民银行财务综合管理系统》的推广运用，对于加强基层央行的财务预算管理，有效维护财经纪律起到了积极的推动作用，但仍存在一些风险不容忽视。如何防范化解财务管理中的风险，保证财务工作安全高效运作是当前基层央行财务管理工作的必须面对的一项课题。 一、基层央行财务管理中存在的风险 （一）制度风险 一是“预算指标核批表”下达较晚，导致年初几个月的财务开支缺乏预算约束，容易在发生个别科目超支风险。二是财务指标的核定有待进一步完善。人员经费、人民币反假等经费指标安排较少，难以满足实际开支的需要，从而促成人为调账、变通操作等不规范现象的发生，并导致经费使用上的被动。三是预算指标执行存在一定的弹性。年终决算前几日追加的或多或少的一些项目指标，易形成财务费用虚列，对财务预算的严肃性带来一定的影响。四是总务周转金的制度性安排存在隐患。一般基层行总务周转金均在上级核定的指标内，在年初从暂付款项科目一次拨出、周转使用、年终缴回，而在周转金的使用上，除每月一次的工资发放使用量较大外，大部分时间处于闲置状态。同时，总务部门保管大额银行存款或现金，容易发生被挪用的风险。五是预算管理在增收节支方面缺乏灵活性，对增加的收入和节省下的指标均作上收处理，容易诱发不作为或浪费现象。 （二）操作风险 一是会计人员对原始凭证的真实性、合法性难以作全面的鉴别，对个别不合理的开支未作制止或纠正，会计的监督职能未能充分体现。二是应收账款科目控制不严格，存在职工借款等不据实出账而出现“白条顶库”现象。三是费用开支审批时，只重视费用开支事实的合理性而不注重指标控制要求和手续的合法性、完备性，有时甚至出现以惯例代替制度的费用签批，特别是一些重大采购或基建项目，缺少公开招标及外聘专业部门全面的评估、监审手续。四是个别基层行由于人员紧缺，会计与出纳相互兼岗，“一手清”现象导致钱账分管等制约措施无法落实，而且财务人员长期不轮岗、临时离岗不办理交接手续等违规现象也时有发生。五是会计档案交接与管理不严，容易发生损毁、丢失或被盗风险。 （三）监督风险 一是一些基层行的分管领导、会计主管、内审、纪检部门未按规定对财务核算、资产管理特别是银行存款和库存现金进行定期不定期的监督检查，有的则对行内财务的监督检查流于形式，检查中仅核对凭证、印章和账目余额，对财务操作过程、手续的合法性等实质性东西很少涉及，且对查出问题的后续整改督促不到位。二是部分财务检查中发现的问题在反馈和确认过程中被内部逐级消化，汇总到上级管理部门的问题大都为“共性”问题且所剩无几，导致不少问题步入屡查屡犯的“怪圈”。三是上级行对基层行的财务违规处罚不力，很少与其年终绩效考核挂钩，导致监督效力半途而废，警示作用难以发挥。四是监督部门未对基层行财务风险防控进行动态监控与分析，难以对辖区或行内财务风险防控形势作出综合判断，导致风险防控方向和防控重点不明。五是检查人员素质有待提高。在实际工作中，一些一线监督人员对财务部门的规章制度、操作规程、业务系统和监督检查的方式、方法缺乏全面了解，缺少恪尽职守、坚持原则的品质，导致检查效果难以达到预期目标。 （四）道德风险 一是个别从业人员由于受拜金主义、享乐主义等社会上一些不健康思想的冲击和侵蚀，人生观、价值观、道德观发生偏差，致使工作责任心不强，造成业务处理差错，甚至发生资金损失。二是个别爱慕虚荣、贪图享乐的财务管理与操作人员，容易在不平衡心理产生或个人私欲无法满足时铤而走险，利用职务之便或内外勾结采取各种手段贪污、挪用财务资金。三是个别财务管理人员在固定资产采购、基建项目招标过程中因贪图私利而违规操作，甚至发生索贿受贿案件。四是个别基层行为了小集团的利益，私自出租、出借闲置固定资产，采取营业外收入不入账、私设“小金库”等手段乱发钱物或私分国有资产。败德者为避免受到舆论谴责，通常善于伪装，故道德风险具有很强的隐蔽性并极可能诱发财产损失和案件的发生。 二、风险防范措施与建议 （一）强化财务预算的科学性和“钢性”是风险防范重要前提 一是加强调研、核实基数，提高预算的科学性。预算管理部门要加强与人事、后勤等相关业务部门协调沟通，确保预算安排与各部门业务发展计划相适应。同时，要摸清基层行的财力需求“底数”，如按车辆数量、配置、预计行驶里