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* * 3.信誉风险 由于企业自身失误或经营意外，引起公众形象或公司品牌受损。 4.法律风险 企业违反了法律 企业面临法律纠纷 （三）管理风险 管理风险指管理制度欠缺、管理决策失误或管理信息失真等因素引发的风险。 1.财务和经营信息不足 信息的可靠性、充分性、及时性 2.政策、计划、程序、法律或标准贯彻失败 3.资产流失 由于企业财产保全制度的缺陷或监管失控，导致企业财产流失。 4.资源浪费和无效使用 5.战略风险 （四）操作风险 由于内部程序的不完善、失灵或人员、系统及运营过程中的错误与疏忽而可能引致潜在损失的风险。 2004年《巴塞尔新资本协议》将操作风险分为以下四类： 人员因素引起的操作风险 流程因素引起的操作风险 系统因素引起的操作风险 外部事件引起的操作风险 年化收益率高达105%的GC182交易 1.经营资金的高负债、高风险 2.经营业务的硬负债、软资产 3.经营对象的货币化、表外化 4.经营信息的多样化和不对称性 5.经营利润的间接性和依存性 二、是了解企业财务信息的途径 经 济 业 务 会计信息使用者 三、是作出信贷决策的依据 例：某企业2007年1月申请贷款4000万元，贷款前资产负债表如下： （单位：万元） 资产 金额 负债及所有者权益 金额 流动资产 2000 负债 10000 固定资产 10000 实收资本 1000 资本公积 0 盈余公积 1000 合计 12000 合计 12000 申请贷款时资产负债表发生了如下变化 （单位：万元） 分析： 根据两张不同的资产负债表，企业获得贷款的可能性是否发生了变化？这种变化是否真实可靠？ 四、是贷后风险控制的手段 某企业贷款前后资产负债表如下 贷款前 （单位：万元） 资产 金额 负债及所有者权益 金额 流动资产 12000 短期借款 6000 固定资产 8000 长期贷款 4000 实收资本 9000 盈余公积 1000 合计 20000 合计 20000 贷款后 （单位：万元） 分析：该公司的财务是否存在问题 资产 金额 负债及所有者权益 金额 流动资产 13000 短期借款 10000 固定资产 11000 长期贷款 5000 长期投资 1000 实收资本 9000 盈余公积 1000 合计 25000 合计 25000 五、是五级贷款分类的重要依据 经营活动 投资活动 筹资活动 偿债能力 营运能力 盈利能力 非财务因素 分析资产负债表、利润表 贷款人的还款意愿 银行自身管理 相关法律保护 分析现金流量表 第一还款能力 第二还款能力 财务因素 抵押 质押 担保 现实性 可能性 还本付息的可能性和现实性 投资 筹资 经营 投资 筹资 经营活动现金净流量 到期债务本息 关注类货款 正常类贷款 次级，可疑类贷款 可疑、损失类 * * * * * * * * * * * * * * * * * * * 第一节 分析企业财务报表的意义 第二节 分析财务报表的基础理论 财务报表 企业财务报表是综合反映企业某个时点财务状况以及一定时期经营成果和现金流量的书面文件。 信用等级评定 企业授信 贷前调查 贷后检查监督 防范信贷风险 一、是商业银行经营特点的需要 （一）财务风险 财务风险主要体现在企业资产和现金流的充足性是否有保障 1.偿债风险： 由于企业负债过高，在经营亏损或投资失误的情况下，产生无法按时偿还债务或利息的危机。 总负债=619218.32+20871.96=640090.28（万） 资产负债率=103.37% 2.流动性风险。（资金链条断裂） （1）融资性流动风险：企业还有资产，但在需要资金时无法融到足够的资金。 （2）市场性流动风险：资产变现时可能造成的价格损失。（与交易的活跃程度、个性化程序有关） 足量的流动资产是降低企业流动性风险的保障。 北岩银行的历史和发展战略 北岩银行在1965年因合并而成立。它在1997年前是一家建房互助协会，1997年进行股份化改制，成为一家银行。2006年底，它成为英国第五大按揭贷款银行，在过去十年中，年均增长20%。在此期间，其资产负债表增长了六倍多，达1010亿英镑。 该行的核心业务是在英国提供住房按揭贷款。在1997-2006年期间，违约和损失较低，这主要是由于经济形势相对良好，房地产价格不断上涨。该行利润增长，年资本回报率一直在20%左右。 为了继续取得成功，该战略要求在充裕而廉价的资金支持下，对贷款进行激进的定价并增加贷款数量。这种高增长战略是经过深思熟虑的，但它意味着该行不得不改变融资模式以促进迅速的增长。 融资模式的改变 1997年，