货币资金内部控制管理规定.docVIP

 归属体系：鹏润投资（国美电器）有限公司经营管理手册――财务系统分册 文件编号：鹏润－财－资金002 撰写单位：鹏润投资（国美电器）财务中心 版 本：第一版 生效日期：2004年4月1日 机密等级：□ 机密 ■一般 合计页数：14页 正文页数：9页 附件个数：4个 制度正文目录： 目 录 页次 1、目的 1 2、范围 1 3、名词解释 1 4、职责 1 5、作业内容 1 6、注意事项 8 7、附件 9 总裁审批 管理研究室审核 撰写人 目的：为加强我公司货币资金内部控制和管理，保证货币资金的安全，特制订本规定。 范围： 2.1适用范围：本规定适用于国美电器总部各部门及各分部财务系统。 2.2发布范围：鹏润投资（国美电器）各中心、各部门；各分部。 名词解释： 3.1货币资金：本规定货币资金指公司拥有的现金、银行存款和其它货币资金。 3.2网上银行：指银行通过互联网向客户提供金融服务的银行系统。 职责： 4.1分部总经理职责：各分部总经理对本分部货币资金的内部控制管理的建立、健全和有效实施以及货币资金安全、完整负责。 4.2 各分部财务部职责：各分部财务人员负责货币资金管理规定的执行。 作业内容： 5.1现金管理 5.1.1　各分部（门店）要按公司核定的现金限额控制库存现金数量，现金收入应于18小时内送存银行，不得坐支现金，超限额的现金须及时解交银行。当日因故未能送存银行的，须报告分部负责人，妥善保管。 5.1.4　出纳人员应严格按公司的规定使用现金，认真审核各种原始凭证。每天日结后要核对结余数与实际库存数，做到帐实相符，日清日结，并填报当天的“现金流量表”，具体反映库存资金的流入、流出及库存余额。 5.1.5 出纳每日及月末必须按公司的库存现金盘点制度进行盘点，每月盘点后如实填写“库存现金盘点明细表”。门店月盘点明细表于次月1日12:00前上报各分部财务部，由分部财务部汇总后，于次月2日9：30以前上报总部财务中心资金管理部。 无论使用何种财务软件，银行出纳必须建立银行存款日记帐并按业务发生时间序时登记。 不允许出现长期的未达帐项。对于以上的长期未达帐项编制时作相关说明，并由财务经理负责从快清理。各分部应当严格遵守银行结算纪律，不准签发没有资金保证的票据或远期支票，套取银行信用；不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；不准无理拒绝付款。 5.3.5各分部要加强银行预留印鉴的管理，出纳负责保管单位负责人印章；财务经理或财务经理授权的会计主管人员负责管理各分部财务专用章（支票专用印鉴）、支票密码。任何分部或个人不得将财务印鉴，特别是财务专用章、收费专用章、支票专用章等转借他人保管或使用。 5.3.6公司总部撤销分部其独立核算权时，应向公司总部交回财务印章和空白发票、支票等。如不按时交回导致遗失等，造成的经济损失由责任人承担。 5.4银行帐户的开立和使用 5.4.1开户原则 A：统一高效：首先是业务服务功能的统一，合作的银行能够提供全方位服务功能，如：上门收款、结算、网上银行、授信、POS机等，其次是合作银行与公司资金管理要求较一致的银行。 B：实用精简：首先是公司相关业务发展需要，如货款结算、授信、网银、纳税等；其次是能在同一个帐户上处理的业务，不需要设置两个帐户。 C：公司战略发展需要：即能够为公司提供融资需求和公司的战略发展需要而需设立的银行帐户。 5.4.2帐户分类 A：结算帐户：包括主结算帐户（即收款行），如销售及其他业务收入款项的回收、对外支付货款的银行帐户；辅助结算帐户（即授信行），指为开立、兑付银行承兑汇票的银行帐户。 B：费用帐户（即基本户），主要指公司日常的经营、管理费用支出的帐户； C：纳税帐户（根据当地税务部门要求在有关银行开立）。 5.4.3帐户管理具体要求 A、分部根据业务的需要设立、注销银行帐户，必须上报总部财务中心资金管理部审批备案，严禁擅自设立、随意开户、任意销户。 B、外勤出纳专门负责银行存款，实行钱帐分管的原则。收入的款项应及时存入银行，并认真审核收款票据凭证记载的内容事项。按公司的审批程序对外支付货款，支票应写明用途、金额、收款单位等，严禁开立空头支票、空白支票。及时取送银行单据，并进行相应的帐务处理。 C、银行承兑汇票的保证金帐户、信用卡帐户视同普通帐户进行管理，必须保证每周从信用卡户向结算户划转的次数、到银行取送单据的次数均不少于2次。 D、各分部的费用帐户的资金应根据总部核定的费用额度定期从结算户中划转，并按照实际支出支取。 5.4.4新开分部开业前银行帐户的管理 A、开发人员开立银行帐户后，应在2个工作日内将银行帐户明细传真到总部资金管理部备案（包括：公司全称、开户行、帐号）。