2012-第12章 流动资产管理课件.pptVIP

第12章 流动资产管理 第1节 现金预算管理 现金预算 现金预算：企业在经营活动过程中对未来现金流入、流出的估计，并以此作为现金控制手段，加强营运资本管理。 销售预算 BK公司准备编制第2季度预算. 预计5个月的销售量如下: 4月 20,000 个 5月 50,000 6月 30,000 7月 25,000 8月 15,000 每个销售价格 $10 销售预算 生产预算 生产预算 BK公司要求期末存货等于下各月销售量的20%. 3月31日存货4000件. 准备生产预算 生产预算 生产预算 生产预算 生产预算 生产预算 直接材料预算 BK公司生产一个单位产品需要材料5千克. 管理者要求材料期末存货要为下个月生产需要量的10%. 3月31日有材料存货13000千克. 材料成本为$0.4/千克 直接材料预算 直接材料预算 直接材料预算 直接材料预算 直接人工预算 BK公司生产一个产品需要0.1个工时. 每个员工每周按40工时支付工资. $8/小时 每个月人工至少按3000小时支付. 直接人工预算 直接人工预算 直接人工预算 制造费用预算 销售及管理费用预算 BK公司变动销售及管理费用为$0.5/个(销售量). 销售及管理固定费用每月$70,000,其中包括$10,000折旧费用. 销售及管理费用预算 现金收入预算 假设BK公司的销售都是信用销售.