内部控制基本规范.docVIP

内部控制基本规范 第一节 企业内部控制基本规范 5 第一章 总则 5 第二章 内部环境 6 第三章 风险评估 8 第四章控制活动 9 第五章 信息与沟通 10 第六章 内部监督 11 第七章 附则 12 第二节 企业内部控制27个应用指引1个评价指引 13 企业内部控制应用指引第xx号——资金 13 第一章 总 则 13 第二章 职责分工与授权批准 14 第三章 现金和银行存款的控制 15 第四章 票据及有关印章的管理 16 企业内部控制应用指引第xx号——采购 18 第一章 总 则 18 第二章 职责分工与授权批准 19 第三章 请购与审批控制 19 第四章 采购与验收控制 20 第五章 付款控制 21 企业内部控制应用指引第xx号——存货 23 第一章 总 则 23 第二章 岗位分工及授权批准 24 第三章 请购与采购控制 25 第四章 验收与保管控制 25 第五章 领用与发出控制 27 第六章 盘点与处置控制 28 企业内部控制应用指引第xx号——销售 29 第一章 总 则 29 第二章 职责分工与授权批准 30 第三章 销售与发货控制 31 第四章 收款控制 32 企业内部控制应用指引第xx号——工程项目 34 第一章 总 则 34 第二章 职责分工与授权批准 35 第三章 项目决策控制 36 第四章 概预算控制 36 第五章 价款支付与工程实施控制 37 第六章 竣工决算控制 38 企业内部控制应用指引第xx号——固定资产 40 第一章 总 则 40 第二章 职责分工与授权批准 41 第三章 取得与验收控制 42 第四章 使用与维护控制 43 第五章 处置与转移控制 44 企业内部控制应用指引第xx号——无形资产 46 第一章 总 则 46 第二章 职责分工与授权批准 47 第三章 取得与验收控制 48 第四章 使用与保全控制 49 第五章 处置与转移控制 50 企业内部控制应用指引第xx号——长期股权投资 52 第一章 总 则 52 第二章 职责分工与授权批准 53 第三章 投资可行性研究、评估与决策控制 53 第四章 投资执行控制 55 第五章 投资处置控制 56 企业内部控制应用指引第xx号——筹资 57 第一章 总 则 57 第二章 岗位分工与授权批准 57 第三章 筹资决策控制 58 第四章 筹资执行控制 59 第五章 筹资偿付控制 60 企业内部控制应用指引第xx号——预算 62 第一章 总 则 62 第二章 岗位分工与授权批准 63 第三章 预算编制控制 64 第四章 预算执行控制 65 第五章 预算调整控制 66 企业内部控制应用指引第xx号——成本费用 69 第一章 总 则 69 第二章 岗位分工及授权批准 70 第三章 成本费用预测、决策与预算控制 70 第四章 成本费用执行控制 71 第五章 成本费用核算 72 第六章 成本费用分析与考核 73 企业内部控制应用指引第xx号——担保 75 第一章 总 则 75 第二章 职责分工与授权批准 75 第三章 担保评估与审批控制 77 第四章 担保执行控制 78 企业内部控制应用指引第xx号——合同协议 80 第一章 总 则 80 第二章 职责分工与授权批准 80 第三章 合同协议编制与审核控制 81 第四章 合同协议订立控制 83 第五章 合同协议履行控制 84 企业内部控制应用指引第xx号——业务外包 86 第一章 总 则 86 第二章 职责分工与授权批准 87 第三章 外包策略及承包方选择 87 第四章 外包业务流程控制 88 企业内部控制应用指引第xx号——对子公司的控制 92 第一章 总 则 92 第二章 对子公司的组织及人员控制 92 第三章 对子公司业务层面的控制 94 第四章 母子公司合并财务报表及其控制 96 企业内部控制应用指引第xx号——财务报告编制与披露 98 第一章 总 则 98 第二章 岗位分工与职责安排 99 第三章 财务报告编制准备及其控制 99 第四章 财务报告编制及其控制 100 企业内部控制应用指引第xx号——人力资源政策 103 第一章 总 则 103 第二章 岗位职责与人力资源需求计划 103 第三章 招聘、培训与离职 104 第四章 人力资源考核政策 106 第五章 薪酬及激励政策 106 企业内部控制应用指引第xx号——信息系统一般控制 108 第一章 总 则 108 第二章 岗位分工与授权审批 109 第三章 信息系统开发、变更与维护控制 110 第四章 信息系统访问安全 111 第五章 硬件管理 113 第六章 会计信息化及其控制