第二章存款与贷款业务的核算.pptVIP

* * * 定期储蓄存款利息的计算 整存整取 零存整取 存本取息 整存零取 定活两便 * 整存整取定期储蓄 客户甲持当日到期的1年期整存整取存单到商业银行支取本息，其储蓄金额为1万元，年利率为4%，试计算应付利息并编制会计分录。 利息=10000*4%=400元 借：利息支出 400 贷：应付利息 400 借：定期储蓄存款——客户甲 10000 应付利息 400 贷：库存现金 10400 * 零存整取定期储蓄计息方法 1.月积数计算法 月积数计算法是分户账上余额按月份计算出月积数，支取时求出累计积数，然后再乘以月利率。 适用于有漏存月份情况下的计算利息的方法 * 零存整取定期储蓄计息方法 2.固定基数计息法 固定基数计息法，是以每月存入1元，存12个月，到期按规定利率计算出应付的利息作为基数，然后乘以每月固定存入金额。 如月利率0.75％，月存入1元，存满12个月，月积数为78元，利息积数为： 1 ×78 ×0.75％＝0.585（元） 如每月存入100元，存满1年支取时应付的利息为： 0.585 ×100＝58.5（元） 78=1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11+12 * 存本取息定期储蓄 每次支取利息数= 本金×存期×利率 取息次数 * 整存零取定期储蓄利息的计算 2 到期应付利息= (全部本金+每次支取本金数) 存期 利率 × × * 定活两便储蓄存款 定活两便储蓄存款存期超过整存整取最低档次且在1年以内的，分别按同档次整存整取利率的60%计息；存期超过1年（含1年）的，一律按1年期整存整取利率的60%计息；存期低于整存整取最低档次的，按活期利率计算。 * 作业 日期 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 日数 积数 3.21 一季利息 48.25 贷 56287.80 3.28 转收 5000.00 贷 61287.80 4.15 电汇 1500.00 5.12 转支*** 2800.00 5.25 转支*** 1000.00 6.9 转收 20000.00 6.21 二季利息 **银行 分 户 账 账号 户名：某企业 地址：** 利率：年2.1% 根据发生业务填制分户账，并计算该企业第二季度活期存款利息。 * 假定某工商银行某时期发生如下业务： （1）红星商店将今日销货收入的现金100000元，填写现金缴款单存入银行。 （2）A公司持现金支票到银行支取现金25000元，银行经审核无误后，办理转账。 （3）B单位签发转账支票一张，金额500000元，要求办理1年期的定期存款。 （4）银行在结算日计算应付给某单位的利息2000元，并办理转账手续。 （5）C单位200000元的定期存款到期，该开户行凭单办理转账手续，并按规定计算应付利息3500元。 （6）王某持5000元现金及存折，办理活期储蓄存款。 （7）李某持40000元现金，办理5年期的定期储蓄存款。 （8）张某持存折，办理30000元的定期储蓄存款。 （9）储户刘某于今年1月20日存入1年期的整存整取储蓄存款50000元。6月18日该储户申请提前支取，经银行审核同意办理，凭个人身份证办理取款手续，按活期利息支付利息，月利息率为0.2%。 （10）储户马某持到期存单来银行提款，该储户原存入本金30000元，年利率为1.98%，存期为1年，银行根据该储户的要求，将本金转入其活期存款户，剩余利息以现金支付。 * 第二节 贷款业务的核算 一、贷款业务概述 贷款是商业银行或其他金融机构按一定利率和必须归还等条件出借货币资金的一种信用活动形式。 * 贷款业务的种类 按期限长短划分：短期贷款、中期贷款和长期贷款 短期：1年一下（含1年） 中期：1年到5年（5年） 长期：5年以上 按照资金来源与贷款风险承担人的不同：自营贷款、委托贷款和特定贷款。 自营贷款是商业银行自主发放的贷款。 委托贷款是委托人提供资金，由受托人指定的贷款对象、用途、金额、期限和利率代为发放、监督使用并协助委托人收回的贷款。 特定贷款是指经国务院批准并对贷款可能造成的损失采取相应补救措施后，责成国有独资商业银行发放的贷款。 * 按发放贷款的条件划分：信用贷款和担保贷款 信用贷款：以借款人的信誉发放的贷款。 担保贷款按保证方式不同分为：保证贷款、抵押贷款和质押贷款。 信用贷款：以借款人的信誉发放的贷款。 担保贷款按保证方式不同分为：保证贷款、抵押贷款和质押贷款。 保证贷款：按《