财务体制优化设计(19页).docVIP

xxxxx建材销售有限公司 财务体制优化设计 项目建议书 二○○四年十一月二十六日 1、xxx概况 北京xxxx建材销售有限公司前身是建材经营部，于2000年建账，设在xxx，2001年搬迁至北京，2003年成立xxxx建材销售有限公司（以下简称“xx”），为增值税一般纳税人，是xxx瓷砖、xxx瓷砖、xx瓷砖、xxx莎洁具及xx卫浴等品牌的xx总代理，目前在xx、xx、xx、xx等地设有分公司和专卖店。 2、公司组织架构 1）在法律意义上，xxx下属各分公司并未注册登记，所谓的分公司只是内部称呼，是xxx为了统一各经营部、自营店管理需要而在各区域虚拟设立的管理机构。 2）分公司下属的各经营部是以不同自然人的名义（如xx或其亲戚）在当地注册的私营企业（实行包税制）。xxx与各分公司、经营部之间只有实际的管理关系，并没有法律意义上的以资本为纽带的产权关系。 3）管理意义上的组织结构图 财务组织方面 ①财务组织没有科学定位，存在较大随意性； ②财务岗位设置偏向核算型，缺少分析控制功能； ③在核算型仅以“流水账”为主，核算水平较低； ④岗位设置职能交叉，职责不清且缺少内控； ⑤财务人员因激励与约束制度和管理程序原因流失较为严重； ⑥财务系统没有组织沟通渠道，非组织沟通盛行。 会计核算方面 ①财务部门和业务部门严重脱节，造成财务部门对业务信息不了解，无法及时规范核算，更无法监控业务部门； ②会计信息流入没有标准，会计信息流入没有规定方向，会计处理没有规范，会计核算比较混乱； ③总分公司之间缺少规范沟通，造成信息时滞，加上K3系统的个性化不够，造成报表信息无法及时生成，会计信息严重滞后； ④会计核算不统一，会计信息可比性差，真实性差。 会计制度方面 ①制度老化，不能描述公司运行现状； ②有用制度口头化，使员工，尤其财务部门员工无法执行； ③会计制度不系统，零乱，执行状况更差； ④会计制度设计无主题，缺少控制与效率意识。 资金管理方面 ①没有制度，完全人为控制； ②没有集中通道，存在资金沉淀现象。 友情提示： 1、让利设计不科学，引发市场矛盾； 2、统一采购流程没有跟进，存在较大税收风险； 3、薪酬制度存在大锅饭，负面影响大； 4、会计信息保密状况较差。 第一步：制定《会计核算制度》，使会计信息及时、真实、可比 ·专卖店（经营部）核算制度 ·分公司（子公司）核算制度 ·母公司（总公司）核算制度 ·内部关联交易核算制度 第二步：制定《财务岗位作业手册》，使会计核算规范化，“傻瓜化”。 ·母公司、子分公司、专卖店（经营部）会计岗位规范设置 ·给每个岗位制定一个《作业手册》，包括： 岗位定义、岗位标准、会计处理、非会计处理、财务分析、权限范围、沟通环境、评价标准、会计档案。 第三步：制定财务会计制度、上下统一制度，主要包括： ·制度目录 ①《会计人员管理制度》 ②《财务部门运行制度》； ③《销售管理制度》； ④《采购管理制度》； ⑤《仓库管理制度》； ⑥《资金管理制度》； ⑦《费用管理制度》； ⑧《资产管理制度》； ⑨《工资管理制度》； ⑩《成本管理制度》； ⑾《税收管理制度》； ⑿《让利管理制度》； ⒀《印章管理制度》； ⒁《发票管理制度》； ⒂《银行账户管理制度》； ⒃《应收账款管理制度》； ⒄《会计档案管理制度》； ⒅《会计信息管理制度》； ⒆《内部审计管理制度》； ⒇《全面预算管理制度》。 （以上制度根据具体情况增减） ·制度框架 ①标准制度； ②图示流程及关键控制点； ③相应表格。 ·贵公司快速发展，已向跨区域、专卖店方向发展； ·贵公司不断壮大，控制风险和赚钱一样重要； ·贵公司只有规范，才能留住满足企业发展需要的人才； ·必须充分发挥IT技术和物流发展的作用。 1、基本概况 我所是源自大学，但坚持面向市场的研究和咨询机构，主要研究实现企业价值最大化的财务支持手段。建所八年来，我们以企业财务战略管理为导向，以经营风险控制与管理为基础，以实现企业价值最大化为目的，围绕企业运行的经营、投资、融资三大平台，先后开发五大系列十二个咨询产品。其中税收筹划、全面预算管理、母子公司财务控制等逐步成为咨询精品，在国内名列前茅。八年来，我们成功地为二百多家大型企业、上市公司、优秀民营企业提供优质的咨询服务。xx定位 （1）致力于为客户提供增值的财务专业服务，引导企业财务工作从核算型向收益管理型、风险控制型转变，提升企业管理水平； （2）致力于为实现企业价值最大化提供财务支持，帮助企业建立以财务管理为核心的企业管理模式； （3）向管理要效益，向政策要